浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門對會計師事務所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學習材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點關注的領域，還能窺見那些行業(yè)老司機也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學審計》系列！
警示函
01控制測試方面
部分控制點測試樣本量不足，部分控制測試所選取樣本存在偏向，部分底稿記錄不完整或存在矛盾。
02實質(zhì)性程序方面
未檢查部分期末應收賬款余額較大客戶的期后回款情況；
未執(zhí)行恰當審計程序驗證其他非流動金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的價值是否較評估基準日發(fā)生重大變化；
未充分關注往來函證回函異常情況，對部分未回函證或回函不符函證執(zhí)行替代測試程序不到位，導致未發(fā)現(xiàn)公司收入確認不規(guī)范。
03其他方面
未確定各組成部分重要性水平，未在底稿中說明重要性水平基準選取理由。
聲明
信息來源：重慶監(jiān)管局/有刪減
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