中興財光華會計師事務(wù)所收通報批評處分，因?qū)徲嬤^程中未勤勉盡責(zé)！

前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學(xué)審計》系列！

通報批評處分

01控股股東資金占用

2020年度，首航高科控股股東因股權(quán)質(zhì)押未能按約定回購，導(dǎo)致被動賣出股票，賣出資金用于償還融資債務(wù)；首航高科在半年末和年末頻繁開立和注銷銀行賬戶；控股股東家族成員在首航高科占據(jù)重要崗位。

中興財所知悉、關(guān)注到首航高科及控股股東的上述異常情況， 但未保持合理職業(yè)懷疑，未能恰當(dāng)識別和評估控股股東資金占用的重大錯報風(fēng)險及舞弊風(fēng)險。

02虛假銀行對賬單及銀行回單

2020年初，首航高科6億元貸款資金被控股股東直接占用，相關(guān)資金劃轉(zhuǎn)未入賬。

中興財所在2020年度財務(wù)報表審計中，將貨幣資金評估為特別風(fēng)險并作為關(guān)鍵審計事項，設(shè)計了獲取資產(chǎn)負債表日所有銀行賬戶對賬單的審計程序。

中興財所關(guān)注到首航高科利息收入大幅上升，設(shè)計了測算利息收入的審計程序但實際未執(zhí)行。

中興財所抽取查看了相關(guān)賬戶的利息收入憑證及銀行回單，查看了相關(guān)賬戶對賬單，但針對賬面顯示貸款資金長期存放于活期銀行賬戶，相關(guān)賬戶活期存款金額相同、季度利息收入卻相差近10倍等異常情況，未保持職業(yè)懷疑，未進一步執(zhí)行審計程序，未識別可能存在虛假銀行對賬單及銀行回單的情形。

聲明

信息來源：深圳交易所/有刪減

由一墨財經(jīng)公眾號梳理并發(fā)布，如需轉(zhuǎn)載請標(biāo)明完整出處，謝謝！