英國自雇/房東報稅今年啟動新政,首批近90萬人受影響

根據英國稅務和海關總署HMRC的正是計劃，將從2026年4月6日開始，啟動英國個人稅務申報歷史上最重大的變革之一，正式推行稅務數字申報（Making Tax Digital，簡稱MTD）系統。

今年啟動的首年，預計近90萬的自雇營收或租金收入超過50,000英鎊的自雇職業者和房東們受直接影響，需要通過HMRC授權的第三方系統、每季度進行申報。

稅務專家們提醒稱，由于MTD將于4月初正式推行，受影響的納稅人需要盡快提前做好前期準備工作，避免出現延誤。

MTD變革要點

個人所得稅數字申報系統MTD，是針對自雇營收者(Sole Trader)和有房地產收入的房東們(Landlord)的收入稅申報。

根據HMRC的推行進程，納稅人將必須：

• 將自雇或房地產的收入、開支等稅務信息數據以電子方式提交和保存
  

• 必須每個季度在線提交申報，及時向HMRC更新稅務信息
  

• 然后需要在稅年結束后的下一年1月31日之前提交年度報稅表和按時納稅

根據年收入不同的推行進度

新的系統于2026年4月開始正式執行。

根據未扣除任何開支之前的自雇或(和)租金年收入的不同，分為三個階段逐漸推行，進度如下：

• 年收入超過50,000英鎊的納稅人，從2026年4月起；

• 年收入超過30,000英鎊的納稅人，從2027年4月起；

• 年收入超過20,000英鎊的納稅人，從2028年4月起。

• HMRC目前并沒有針對年收入低于20,000英鎊者的新規。

同時擁有自雇營收和租金收益的納稅人，年收入需要按照兩項總和計算。

如果自雇或租金收入終止，將不再需要通過MTD報稅，但是必須及時通知HMRC。

據英國特許稅務師協會的預估，在2026/27財年受該新政影響的納稅人近90萬人。到2028年全面推行后，至少適用于300萬納稅人。

哪些收入暫不受MTD影響

HMRC的官網信息稱，MTD目前只針對自雇營收和房地產收入。

以下收入仍按現行制度運行：

• 常規雇傭關系的PAYE收入

• 合伙業務的營收

• 分紅(包括自己擁有的公司的分紅)

• 國家基本養老金收入

• 個人養老金收入。

敬請提前準備

英國眾多會計師和稅務師提醒稱，盡管HMRC很早就確定了MTD新政，但許多受影響的人仍然對新政不甚了解。

會計和商業咨詢機構Menzies的外包總監Simon Armstrong稱，今年受影響的人高達近百萬，但他們直接接觸到的納稅人對MTD的認識真的很缺乏。

會計師事務所Price Bailey的合伙人Nikita Cooper則強烈建議，受影響的納稅人，需要盡快為新政做好準備。

• 包括從HMRC批準授權的MTD系統登記注冊；

• 將企業帳戶與個人帳戶分開（如果您尚未這樣做）；

• 完成設置并將其和HMRC互聯集成。

首批受影響者做好系統混亂的準備

根據英國多個公共服務系統在推行初期的表現看，MTD的正式推行也不可能順利，因此第一批受影響的納稅人，需要做好系統故障或混亂的各項準備。

按照規定，MTD新政推行后的第一個季度信息的提交截止日期是8月5日，納稅人需要通過MTD提交從4月6日至7月5日的收入和支持等稅務信息。下一個截止日期為11月5日，依次類推。

但是，房東或(和)自雇者，仍然需要在HMRC的系統上、在1月31日之前申報2024/25財政年度的申報(如果您尚未提交)。另外，2025/26財政年度的稅收仍然需要在2027年1月31日之前按照現有系統提交。

《英倫財富》小編友情提醒，稅務信息和申報涉及不斷變化的法規和專業知識，敬請及時到HMRC官方網站查詢實時信息，或通過專業的稅務師、會計師咨詢。

、安家和：