浚縣看守所推薦律師會(huì)見(jiàn)：什么是隱瞞境外存款罪？

一、什么是隱瞞境外存款罪？

隱瞞境外存款罪，是指國(guó)家工作人員對(duì)于個(gè)人在境外的存款，違反國(guó)家規(guī)定，隱瞞不予申報(bào)，且數(shù)額較大的行為。

二、隱瞞境外存款罪的構(gòu)成要件是什么？

資深刑事辯護(hù)律師、從事刑辯業(yè)務(wù)十多年的要永輝律師【15824811815】解答：

隱瞞境外存款罪的構(gòu)成要件是：

1.隱瞞境外存款罪侵犯的客體，是國(guó)家對(duì)國(guó)家工作人員在境外存款的申報(bào)制度和國(guó)家的廉政制度。

任何國(guó)家工作人員都應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)。國(guó)家工作人員的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，特別是境外存款的申報(bào)，與國(guó)家廉政制度密切相關(guān)。國(guó)家工作人員在境外存款隱瞞不報(bào)，往往與該存款不具有合法來(lái)源有關(guān)。有意違反國(guó)家規(guī)定予以隱瞞，潛在社會(huì)危害很大，所以刑法將隱瞞境外存款，不按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行申報(bào)的行為規(guī)定為犯罪。

2.客觀方面表現(xiàn)為國(guó)家工作人員在境外的存款，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)，而隱瞞不報(bào)，且數(shù)額較大的行為。

犯罪對(duì)象是"境外的存款"，具體是指在設(shè)立地為中華人民共和國(guó)境外其他國(guó)家或者地區(qū)的銀行或公司內(nèi)的存款，既包括在國(guó)外的存款，也包括在我國(guó)邊境以外的香港、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)的存款。所存之款既包括外幣，如美元、日元，也包括境外的港幣、澳幣和臺(tái)幣，還包括金融衍生品，如債券、股票等有價(jià)證券。

"數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)"是構(gòu)成隱瞞境外存款罪的必要條件，其具體標(biāo)準(zhǔn)，在制定出臺(tái)新的司法解釋之前，應(yīng)參照《最高人民檢察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（試行）》關(guān)于"涉嫌隱瞞境外存款，折合人民幣數(shù)額在30萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案"的規(guī)定執(zhí)行。

隱瞞境外存款罪中的境外存款既可能是合法收入，也有可能是違法、犯罪所得，存款來(lái)源的性質(zhì)不影響隱瞞境外存款罪的成立。隱瞞境外存款罪屬于典型的不作為犯罪，隱瞞不報(bào)的時(shí)間，應(yīng)當(dāng)界定在司法機(jī)關(guān)立案后仍不報(bào)告。

3.犯罪主體為特殊主體。

只有國(guó)家工作人員才能成為隱瞞境外存款罪的主體。

4.主觀方面由故意構(gòu)成。

三、認(rèn)定隱瞞境外存款罪應(yīng)當(dāng)注意哪些問(wèn)題？

1.劃清罪與非罪的界限。

國(guó)家工作人員在境外的存款數(shù)額較大，隱瞞不報(bào)，是隱瞞境外存款罪的關(guān)鍵。沒(méi)有達(dá)到"數(shù)額較大"標(biāo)準(zhǔn)的，屬于違反國(guó)家規(guī)定的行為，可由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分，不應(yīng)追究其刑事責(zé)任。【浚縣看守所家屬委托律師會(huì)見(jiàn)電話：15824811815】

此外，實(shí)踐中可能有的國(guó)家工作人員確實(shí)不知曉有關(guān)國(guó)家工作人員在境外存款應(yīng)當(dāng)申報(bào)的規(guī)定，而未向有關(guān)部門申報(bào)，但當(dāng)其知道或者被告知有關(guān)規(guī)定后，能如實(shí)申報(bào)的，只要查明他此前確實(shí)不知曉這一國(guó)家規(guī)定的，也不應(yīng)當(dāng)追究其刑事責(zé)任。

2.劃清隱瞞境外存款罪與貪污、受賄等罪的界限。

隱瞞境外存款罪與貪污、受賄等罪的本質(zhì)區(qū)別在于：

隱瞞境外存款罪在境外的存款，一般是行為人個(gè)人所有的合法存款，只是未按規(guī)定申報(bào)。而貪污、受賄等罪，犯罪分子可能將貪污、受賄財(cái)物兌換成外幣存放境外，當(dāng)然也不會(huì)申報(bào)。在這種情況下，如果能夠查清行為人隱瞞在境外的存款系其貪污、受賄或?qū)嵤┢渌缸锼茫娣啪惩庵皇切袨槿宿D(zhuǎn)移贓款、贓物的一種手段，一般不應(yīng)以隱瞞境外存款罪定罪。

四、如何適用隱瞞境外存款罪的刑事責(zé)任？

適用《刑法》第395條第2款的規(guī)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意根據(jù)犯罪的事實(shí)、犯罪的性質(zhì)、情節(jié)和對(duì)于社會(huì)的危害程度，決定適當(dāng)?shù)男塘P。【如您有法律問(wèn)題需要咨詢，請(qǐng)致電要永輝律師：15824811815。要永輝律師執(zhí)業(yè)十五年以來(lái)專注于刑事辯護(hù)，具有豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，熟悉浚縣看守所會(huì)見(jiàn)流程，熟知浚縣公檢法辦案程序，可以為羈押在浚縣看守所的犯罪嫌疑人、被告人提供律師會(huì)見(jiàn)、取保候?qū)彙o(wú)罪辯護(hù)、緩刑辯護(hù)、罪輕辯護(hù)、申訴控告、上訴再審等各類刑事辯護(hù)專業(yè)法律服務(wù)】

▼浚縣推薦刑事辯護(hù)律師：要永輝律師，浚縣資深刑事辯護(hù)律師，咨詢熱線：15824811815。要永輝律師執(zhí)業(yè)十五年以來(lái)辦理了大量案件，擅長(zhǎng)辦理刑事辯護(hù)、刑事會(huì)見(jiàn)、取保候?qū)彙o(wú)罪辯護(hù)、緩刑辯護(hù)、罪輕辯護(hù)、死刑辯護(hù)、申訴控告、正當(dāng)防衛(wèi)、防衛(wèi)過(guò)當(dāng)、上訴再審等各類刑事犯罪案件，擅長(zhǎng)根據(jù)事實(shí)和法律，提出犯罪嫌疑人、被告人無(wú)罪、罪輕或者減輕、免除其刑事責(zé)任的材料和意見(jiàn)，維護(hù)犯罪嫌疑人、被告人的訴訟權(quán)利和其他合法權(quán)益。執(zhí)業(yè)以來(lái)辦理了大量的刑事案件，積累了豐富的辦案經(jīng)驗(yàn)和辦案技巧。勝訴率高、收費(fèi)合理，以專注、專心的服務(wù)理念依法保障當(dāng)事人的合法權(quán)益！勤奮、敬業(yè)、務(wù)實(shí)，突出的業(yè)績(jī)、良好的職業(yè)道德，贏得了委托人的一致好評(píng)。