基于DeepSeek賦能的“雙鏈四循環”內部審計數智化生態系統研究及應用

本文依托 DeepSeek 的深度思考模式和先進技術優勢，在內部審計中引入生態系統的整體性、關聯性、動態性特征，旨在構建一個在DeepSeek賦能下，以“數據鏈”“技術鏈”雙鏈貫穿、變革重構內部審計立項決策、實施分析、成果應用、督促整改“四個循環”的數智化生態系統。同時，以電網企業為例，重點闡述在各階段審計應用和取得的具體成效。

一、數智化審計生態具體構建路徑

（一）構建審計立項循環的“決策支持體系”

1.知識圖譜勾勒“指標框架”。例如，電網企業內部審計主要從政策落地、專業管理指標、風險預警三個方面選取搭建指標框架。

2.多維判斷開展“量化分析”。例如，電網企業針對“雙碳”新能源政策執行情況審計時，從三個方面設置審計評價指標框架。

3.精準畫像繪制“風險地圖”。例如，在電網企業“典型問題治理”審計立項工作中，從專業銜接和管理條線上深入剖析問題癥結，針對“表象在基層、根子在上面”的問題，立足消除制約發展的體制性障礙和機制性梗阻，精準鎖定“典型問題治理”重點審計內容并立項，形成典型問題治理清單，分別列舉問題的典型表現形式，分析問題產生原因。

（二）構建審計實施循環的“大模型多場景應用體系”

1.綜合監督智能問答。審計人員通過自然語言交互，減少人工檢索時間，快速獲取審計準則解讀、政策法規細節或歷史審計案例的關鍵信息，形成知識與審計記錄、審計底稿等的對應。

2.分析模型代碼輔助。例如，電網企業數字化審計平臺升級數字化審計分析空間，接入優秀建模工具，編制自動可視化模型代碼輔助，自動篩選、顯示、連接數據字段，提升數據分析能力，持續完善審計智庫，全面實現智慧化賦能。

3.審計文書自動生成。在DeepSeek技術支持下，利用多模態模型提取審計底稿中的關鍵數據、文本結論及圖表，通過模板引擎和規則引擎按監管格式生成報告，并通過強化學習優化表述合規性。

（三）建立成果利用循環的“多元價值體系”

1.開展“常態化”風險預警。例如，在電網企業“雙碳”新能源發展審計中，多維度評估制定風險預警閾值，將分布式光伏接入容量由簡單的變壓器額定容量的80%，改為將“臺區用電負荷”因素納入預警指標計算，生成“光伏消納熱力圖”，不同顏色維度對應不同風險預警類型。

2.落地“指標化”戰略賦能。例如，在電網企業“雙碳”新能源發展審計中，利用光伏容量“最大化消納”模型測算，對不同臺區光伏可接入容量進行多維預警。

3.建立“協同化”監督體系。例如，在電網企業“雙碳”新能源發展審計中，根據審計成果、風險預警分析，各職能部門在分布式光伏消納和調控方面，全流程聯動協同推進。

（四）構建審計整改循環的“智能自愈體系”

1.深入穿透問題產生原因。首先對審計發現問題進行多維度拆解，建立多維度問題整改臺賬。其次對跨域審計業務、涉及多的部門問題，跨系統進行數據比對，發現違反規章制度等情況，追溯判斷整改責任，協同開展問題整改。同時，將審計發現問題和風險按照風險大小、涉及金額、決策影響等因素劃分問題等級。

2.整改督導嵌入業務流程。一是通過AI算法將整改任務拆解為標準化節點，明確責任人分配、時限設定、措施審核并嵌入業務流程，實現整改指令的自動派發與狀態追蹤。二是構建跨部門整改協同平臺，打通審計、業務、風控等角色的數據權限，支持整改方案在線會簽、證據上傳及評論標注。三是通過構建“審計問題—根因—整改方案”知識庫，將歷史整改經驗轉化為標準化規則與預警標簽，嵌入業務前端系統。

3.跨域共生夯實知識進化。建立數字化審計智庫，一是多域知識融合與場景建模；二是建立業務、審計、技術三方協同的數字化工作臺；三是完善動態知識庫與智能推薦，將分散在各部門的整改經驗轉化為結構化知識，自動關聯相似問題場景，向業務端推送適配性整改建議；四是發展生態化知識進化機制。同時，建立專兼職審計團隊、業務專家團隊、數字化支撐團隊，分配數字化審計平臺權限，協同學習與增強反饋，通過技術迭代、人才升級與質量控制三維協同，保障審計監督效能提升。

節選自《中國內部審計》2026年第3期

作者：許瑋 張慧英 董岳 王偉 韓超 孫宇斌 王永祥

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編輯：孫哲

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