明稅施志群律師應(yīng)邀解讀：中小企業(yè)稅收監(jiān)管動態(tài)與趨勢前瞻

2026年1月30日，北京明稅律師事務(wù)所合伙人施志群律師受邀出席某銀行泰安分行舉辦的專題分享會，圍繞“中小企業(yè)稅收監(jiān)管動態(tài)與趨勢前瞻”作深度解讀，系統(tǒng)剖析當(dāng)前稅收監(jiān)管的格局特征與未來發(fā)展方向。

2025年稅收監(jiān)管呈現(xiàn)多維度強(qiáng)化態(tài)勢。在稅收優(yōu)惠方面，監(jiān)管已構(gòu)建起“主體資格—備查資料—核算準(zhǔn)確性”三位一體的健康體檢框架，對研發(fā)費(fèi)用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等重點(diǎn)事項展開全覆蓋式核查。發(fā)票管理趨于全國協(xié)同，通過上下游聯(lián)動、行刑銜接等機(jī)制，持續(xù)打擊虛開發(fā)票行為。同時，“穿透式”稽查成為常態(tài)，稅務(wù)機(jī)關(guān)深入追蹤資金流向、交易實質(zhì)與實際控制人，實現(xiàn)對法律實體、交易鏈條和資金流向的全維度穿透。

金稅系統(tǒng)的深化應(yīng)用為監(jiān)管提供有力支撐，稅收強(qiáng)制執(zhí)行日趨常態(tài)化，企業(yè)注銷后仍可能被追溯責(zé)任的現(xiàn)象也屢見不鮮。施志群律師特別指出，在政策條文未變的情況下，執(zhí)行口徑明顯收緊，許多中小企業(yè)因?qū)?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)把握不足而落入稅務(wù)風(fēng)險區(qū)間。他結(jié)合多個實際案例，強(qiáng)調(diào)了企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的緊迫性。

在稅收優(yōu)惠領(lǐng)域，監(jiān)管力度持續(xù)加碼。2023-2025年被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的數(shù)量逐年上升，2025年已達(dá)4943家。部分企業(yè)通過突擊購買專利、造假研發(fā)費(fèi)用等手段騙取優(yōu)惠資格，最終面臨追繳稅款、巨額罰款并被列入稅收違法 "黑名單" 的嚴(yán)懲。研發(fā)費(fèi)用加計扣除、軟件企業(yè) "兩免三減半" 等優(yōu)惠政策的核查也日趨嚴(yán)格，企業(yè)拆分收入騙享小微企業(yè)優(yōu)惠的行為同樣遭到嚴(yán)厲查處。

針對高收入群體的個稅監(jiān)管成為重點(diǎn)。2025年前11個月，全國查處1818名 "雙高" 人員，查補(bǔ)稅款15.23億元。通過金稅四期與CRS信息交換機(jī)制，境外收入隱匿空間大幅壓縮，多地已出現(xiàn)居民補(bǔ)繳境外收入個稅的案例，最高補(bǔ)繳金額達(dá)698.7萬元。

展望2026年，稅收監(jiān)管將呈現(xiàn)六大趨勢：一是八部門聯(lián)合打擊機(jī)制將進(jìn)一步發(fā)力，重點(diǎn)整治虛開發(fā)票、騙取出口退稅及“開票經(jīng)濟(jì)”；二是“穿透式”檢查向“合法性與合理性并重”升級；三是增值稅法正式實施可能帶來政策銜接與新爭議；四是高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計進(jìn)一步收緊；五是《稅收征管法》修訂有望擴(kuò)大稅務(wù)機(jī)關(guān)信息獲取與執(zhí)法權(quán)限；六是稅企爭議頻率可能上升，對企業(yè)合規(guī)能力提出更高要求。

施志群律師建議，中小企業(yè)應(yīng)從根本上轉(zhuǎn)變觀念，從“僥幸生存”轉(zhuǎn)向“常態(tài)合規(guī)”，盡快建立內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理體系。面對稅務(wù)風(fēng)險核查，企業(yè)可根據(jù)風(fēng)險等級采取差異化應(yīng)對策略，包括自查整改、主動溝通、尋求法律救濟(jì)等。同時，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注政策動態(tài)，確保經(jīng)營具備真實商業(yè)實質(zhì)，在法治框架內(nèi)合規(guī)享受稅收紅利，實現(xiàn)長期穩(wěn)健發(fā)展。

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