有人會問,財務(wù)經(jīng)常在對賬,對什么賬?財務(wù)說的“對賬”,本質(zhì)是確認(rèn)雙方記錄是否一致,核心目的有兩個,即防止出錯(比如記錯、漏記)和防止舞弊(比如挪用、虛假報銷)。也就是,將賬本記載的數(shù)據(jù)與實際的情況做核對,確保賬實相符、賬賬相符,賬表相符不出現(xiàn)糊涂賬。
一是資金對賬,主要包括銀行存款和庫存現(xiàn)金。
銀行存款是將公司的銀行流水日記賬和銀行每月的對賬單核對。重點關(guān)注未達(dá)賬項,并據(jù)此編制余額調(diào)節(jié)表。
庫存現(xiàn)金是盤點企業(yè)保險柜實有現(xiàn)金,與賬面余額核對。長短款都說明管理有問題。
二是往來對賬。比如,應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款的對賬,是與客戶或供應(yīng)商核對,確認(rèn)對方欠我們多少錢或我們欠對方多少錢。即總賬的應(yīng)收賬款科目余額,要和明細(xì)賬里每個客戶的應(yīng)收賬款余額之和相等。防止發(fā)票未到但貨已發(fā)導(dǎo)致的差異,避免壞賬或重復(fù)付款。
集團內(nèi)母子公司之間的內(nèi)部往來對賬,是確保內(nèi)部交易一致,避免合并報表時抵銷出錯。
三是存貨和固定資產(chǎn)對賬。主要包括核對倉庫的實物數(shù)量與財務(wù)賬面數(shù)量是否一致。差異可能來自損耗、未開票采購、毀損、盤虧等。通常情況下,財務(wù)管金額,庫房管數(shù)量,兩者結(jié)合排查。
四是票據(jù)對賬。主要是核對商業(yè)匯票、發(fā)票等。比如,開出的承兌匯票是否已兌付、收到的發(fā)票是否已入賬且認(rèn)證,防止虛開或“兩套賬”。
五是賬賬和賬表核對。比如,總賬與明細(xì)賬的核對;財務(wù)賬與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的核對;賬簿記錄和財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等)是否一致。
因此,對賬就是查錯、糾錯,確保每一分錢、每一件貨都有跡可循、有賬可查,給經(jīng)營者提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。
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2026年4月7日
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