澳洲稅務(wù)局(ATO)針對(duì)欠繳數(shù)百萬(wàn)澳元補(bǔ)稅的富裕家庭發(fā)出嚴(yán)厲警告:家庭信托若未能在12月截止日期前主動(dòng)上報(bào)歷史性稅務(wù)錯(cuò)誤,其原本可享有的利息減免額度將大幅跳水。
歷史性錯(cuò)誤清算,罰息赦免進(jìn)入倒計(jì)時(shí)
目前,針對(duì)高額罰息的部分赦免期僅剩不到10個(gè)月。稅務(wù)局(ATO)副局長(zhǎng) Louise Clarke 透露,官方正嚴(yán)厲追查可追溯至1999年的“家庭信托選舉(Family Trust Elections)”錯(cuò)誤。
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此次打擊行動(dòng)涉及所謂的家庭信托選舉以及追溯至1999年的分配稅繳納。圖片來(lái)源:Bethany Rae
根據(jù)相關(guān)政策,在稅務(wù)局介入調(diào)查前主動(dòng)進(jìn)行“自我審查”并披露債務(wù)的受托人,仍可獲得80%的一般利息費(fèi)用(GIC)減免。然而,一旦官方正式啟動(dòng)審查,這一優(yōu)惠比例將降至50%以下。
此次行動(dòng)是加強(qiáng)打擊繼承規(guī)劃相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題的重要一環(huán)。稅務(wù)局目前的焦點(diǎn)在于家庭信托選舉中的合規(guī)性,即信托是否正確提名了單一的“測(cè)試個(gè)人(Test Individual)”作為收益分配的核心點(diǎn)。
補(bǔ)稅容易利息難:罰息甚至高過(guò)本金
目前,針對(duì)錯(cuò)誤分配征收的稅率高達(dá)47%,但真正令納稅人不堪重負(fù)的是滾動(dòng)利息。在某些極端案例中,累計(jì)利息甚至超過(guò)了原始稅單金額。
值得注意的是,稅務(wù)局收取的利息遠(yuǎn)高于商業(yè)貸款利率。該利率每季度調(diào)整一次,目前年利率已達(dá)10.65%,并計(jì)劃于4月1日進(jìn)一步上調(diào)至10.96%。
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稅務(wù)局副局長(zhǎng) Louise Clarke 表示,家庭信托分配中的無(wú)意錯(cuò)誤并非關(guān)注重點(diǎn)。
對(duì)此,Grant Thornton 國(guó)家稅務(wù)技術(shù)負(fù)責(zé)人 David Montani 指出,利息減免雖有緩解作用,但未能解決核心法律分歧。他認(rèn)為,現(xiàn)行法律編寫(xiě)存在缺陷,導(dǎo)致許多在并無(wú)偷漏稅意圖的私人公司意外觸發(fā)了沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。他直言,這些法律已經(jīng)過(guò)時(shí)且過(guò)于嚴(yán)苛。
“查到再報(bào)就晚了”:稅務(wù)局呼吁自發(fā)申報(bào)
副局長(zhǎng) Louise Clarke 表示,考慮到家庭集團(tuán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜,核實(shí)歷史債務(wù)確實(shí)需要時(shí)間,因此稅務(wù)局預(yù)計(jì)今年內(nèi)會(huì)有更多納稅人主動(dòng)報(bào)告。
但在實(shí)際操作中,這種積極性似乎并不理想。Clarke 指出:“目前的情況是,收到審查通知后才站出來(lái)的納稅人數(shù)量,是那些未收到通知就自發(fā)申報(bào)人數(shù)的兩倍。”
專家提醒:復(fù)雜家庭結(jié)構(gòu)更易“踩雷”
分配風(fēng)險(xiǎn)通常源于對(duì)“測(cè)試個(gè)人”定義的偏離。根據(jù)規(guī)定,資金只能分配給該特定個(gè)人及其定義的家庭群體成員,否則將面臨高額的家庭信托分配稅。
隨著家庭規(guī)模擴(kuò)大、跨代擴(kuò)張以及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化,因記錄不全而導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)節(jié)攀升。由于信托通常只能在規(guī)定期限內(nèi)更換一次指定個(gè)人,這要求受托人必須審慎確認(rèn)每項(xiàng)選舉中的特定個(gè)人身份。
針對(duì)審查細(xì)節(jié),Clarke 補(bǔ)充道,稅務(wù)局在處理時(shí)會(huì)采取務(wù)實(shí)態(tài)度。拼寫(xiě)、出生日期或稅號(hào)等細(xì)微筆誤不會(huì)導(dǎo)致選舉無(wú)效,但如果納稅人試圖在中途無(wú)故更換測(cè)試個(gè)人,稅務(wù)局將對(duì)該申報(bào)的可信度提出質(zhì)疑。
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