財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就開展2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作答記者問

貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，推動(dòng)各級(jí)行政事業(yè)單位規(guī)范開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、持續(xù)完善內(nèi)部控制建設(shè)，更好地服務(wù)財(cái)政科學(xué)管理，近日，財(cái)政部印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于開展2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2026〕2號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）。財(cái)政部會(huì)計(jì)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《通知》有關(guān)問題回答了記者的提問。

問：印發(fā)《通知》的背景是什么？

答：自2017年起，財(cái)政部連續(xù)9年組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，編報(bào)單位數(shù)量從48萬份穩(wěn)步增至61.5萬份，基本實(shí)現(xiàn)對(duì)各級(jí)預(yù)算單位的全覆蓋，內(nèi)部控制在防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、推動(dòng)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了重要支撐作用，同時(shí)強(qiáng)化內(nèi)部控制成果應(yīng)用，推動(dòng)將內(nèi)部控制成果應(yīng)用于預(yù)算安排、績(jī)效考核、監(jiān)督問責(zé)等方面。

2025年10月，財(cái)政部在組織2個(gè)中央部門和12個(gè)地區(qū)開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），以指導(dǎo)各級(jí)行政事業(yè)單位規(guī)范開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。為推動(dòng)《辦法》的落地實(shí)施，財(cái)政部將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作作為內(nèi)部控制管理的重要環(huán)節(jié)，融入內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，通過“以報(bào)告促建設(shè)，以評(píng)價(jià)促實(shí)施”的方式，推動(dòng)行政事業(yè)單位持續(xù)完善內(nèi)部控制建設(shè)。

2025年11月，財(cái)政部印發(fā)通知，在6個(gè)省份開展強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)試點(diǎn)，并將其納入財(cái)政科學(xué)管理試點(diǎn)工作。扎實(shí)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告編報(bào)工作是強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)試點(diǎn)的重要內(nèi)容，既能推動(dòng)強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)試點(diǎn)工作落地見效，也有利于進(jìn)一步提升財(cái)政科學(xué)管理水平。

問：《通知》主要內(nèi)容是什么？

答：《通知》包括總體要求、具體編報(bào)要求、其他事項(xiàng)與附件四部分，主要內(nèi)容包括：

（一）總體要求。從加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、科學(xué)客觀評(píng)價(jià)、真實(shí)準(zhǔn)確填報(bào)、強(qiáng)化審核工作、深化結(jié)果應(yīng)用、減輕基層負(fù)擔(dān)六個(gè)方面提出總體要求。

（二）具體編報(bào)要求。圍繞內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的開展、內(nèi)部控制報(bào)告的編制、審核、報(bào)送等內(nèi)容，分別對(duì)中央部門、地方財(cái)政部門、財(cái)政部各地監(jiān)管局提出具體編報(bào)要求。

（三）其他事項(xiàng)。對(duì)編報(bào)資料、單機(jī)版軟件、常態(tài)化管理、總結(jié)通報(bào)進(jìn)行了規(guī)定。

（四）附件。包括2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本指標(biāo)、2025年度部門內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基本指標(biāo)、2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告、2025年度部門匯總內(nèi)部控制報(bào)告、2025年度地區(qū)匯總內(nèi)部控制報(bào)告等5個(gè)附件。

問：與以前年度相比，《通知》有哪些主要變化？

答：《通知》的主要變化有四個(gè)方面，具體為：

（一）優(yōu)化整合編報(bào)工作。一是整合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)融入報(bào)告編報(bào)工作，從編報(bào)范圍、內(nèi)容、方式等方面優(yōu)化整合，把部門和單位基本評(píng)價(jià)指標(biāo)作為《通知》附件發(fā)布。二是優(yōu)化內(nèi)部控制報(bào)告結(jié)構(gòu)。將原報(bào)告附表中反映內(nèi)部控制制度建立實(shí)施情況的指標(biāo)調(diào)整到評(píng)價(jià)報(bào)告中，并把評(píng)價(jià)報(bào)告作為內(nèi)部控制報(bào)告附件，突出反映單位內(nèi)部控制水平；將原地區(qū)（部門）匯總報(bào)告拆分為部門、地區(qū)兩類匯總報(bào)告，更符合部門和地區(qū)的各自實(shí)際情況。三是統(tǒng)籌做好強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)試點(diǎn)與內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。明確開展強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)試點(diǎn)的地區(qū)，需統(tǒng)籌試點(diǎn)工作與報(bào)告編報(bào)，確保高質(zhì)量完成各項(xiàng)試點(diǎn)任務(wù)。

（二）大幅簡(jiǎn)化報(bào)告內(nèi)容。一是刪除部分填報(bào)指標(biāo)。刪除與內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)、需從預(yù)算、決算、資產(chǎn)等其他報(bào)告獲取的業(yè)務(wù)開展類指標(biāo)；二是整合有關(guān)填報(bào)指標(biāo)。對(duì)原報(bào)告中六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分離情況和內(nèi)部控制制度建立健全情況進(jìn)行整合，將各環(huán)節(jié)的職責(zé)分離情況按業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，將關(guān)鍵管控點(diǎn)的控制情況調(diào)整為對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)。三是合并有關(guān)填報(bào)內(nèi)容。將原報(bào)告中單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)內(nèi)容合并填報(bào)，將巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、財(cái)會(huì)監(jiān)督等監(jiān)督機(jī)制發(fā)現(xiàn)的與內(nèi)部控制相關(guān)的重復(fù)性問題進(jìn)行整合，有效避免重復(fù)填報(bào)。與上年相比，2025年度內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)內(nèi)容大幅簡(jiǎn)化，其中單位內(nèi)部控制報(bào)告填報(bào)文本從16處減少到5處；填報(bào)指標(biāo)數(shù)量從203個(gè)減少到90個(gè)。部門匯總報(bào)告文本從16處減少到6處；地區(qū)匯總報(bào)告填報(bào)文本從16處減少到8處。

（三）切實(shí)減輕基層填報(bào)工作負(fù)擔(dān)。一是縮小內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的單位范圍。縣級(jí)各部門及所屬單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等基層單位可暫不開展2025年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅編報(bào)內(nèi)部控制報(bào)告。二是優(yōu)化系統(tǒng)功能。各單位均在線上開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作，自動(dòng)生成報(bào)告及所屬單位匯總情況，大大減輕工作量。三是減少佐證材料上傳數(shù)量。對(duì)于以前年度上傳的佐證材料，未發(fā)生變化的可直接引用，不再重復(fù)上傳。四是開展常態(tài)化管理。鼓勵(lì)各部門、各單位通過填報(bào)系統(tǒng)開展內(nèi)部控制工作常態(tài)化管理，減輕集中填報(bào)壓力。

問：如何做好《通知》的實(shí)施指導(dǎo)工作？

答：為扎實(shí)推動(dòng)《通知》各項(xiàng)要求落地落實(shí)，確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作高質(zhì)量開展，財(cái)政部會(huì)計(jì)司將從以下三方面做好指導(dǎo)與服務(wù)：一是加強(qiáng)培訓(xùn)宣貫。舉辦網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)班，開展專題培訓(xùn)和政策解讀，引導(dǎo)各地區(qū)、各部門、各單位準(zhǔn)確把握《通知》要求，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的重要性。二是完善配套支持。及時(shí)編制并下發(fā)編報(bào)指南、審核指南、問題解答，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，為各地區(qū)、各部門、各單位提供清晰、規(guī)范的操作指引和技術(shù)保障。三是強(qiáng)化跟蹤反饋。建立常態(tài)化溝通和指導(dǎo)機(jī)制，及時(shí)了解并指導(dǎo)各地區(qū)、各部門、各單位在落實(shí)過程中遇到的問題，推動(dòng)2025年度內(nèi)控評(píng)價(jià)和報(bào)告編報(bào)工作高效完成。

來源：財(cái)政部網(wǎng)站

編輯：皓俊

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