立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所收監(jiān)管函，因?yàn)檫@3個(gè)方面核查不到位！

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前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門(mén)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見(jiàn)那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車(chē)的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！

警示函

01收入審計(jì)程序存在缺陷

在收入細(xì)節(jié)測(cè)試中，你所未抽查紫晶存儲(chǔ)收入記賬憑證，未關(guān)注到紫晶存儲(chǔ)使用益群物流單“隨貨同行聯(lián)”進(jìn)行收入確認(rèn)的異常情況，也未對(duì)物流單據(jù)相關(guān)異常情況保持職業(yè)懷疑，未認(rèn)識(shí)到可能存在導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的情形。

此外，你所在對(duì)部分項(xiàng)目的收入細(xì)節(jié)測(cè)試中未檢查物流信息。

02未關(guān)注到函證程序中存在部分異常回函的情形

你所未關(guān)注到被詢(xún)證單位福建省宇倫信息技術(shù)有限公司、福州世紀(jì)巔峰信息技術(shù)有限公司回函的落款時(shí)間為2021年5月7日，而回函快遞早在2021年4月27日就已寄出。

這一異常情況足以使審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)回函的可靠性產(chǎn)生疑慮，但你所未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序消除該疑慮。

03未完整留存收入分析程序工作底稿

你所執(zhí)行了收入分析程序，實(shí)施了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期與上期對(duì)比、產(chǎn)品銷(xiāo)售的結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否異常及異常原因分析等審計(jì)程序，但未留存相關(guān)底稿。

聲明

信息來(lái)源：廣東監(jiān)管局/有刪減

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