各級管理者，在精專業和通業務基礎上，掌握財務管理理念與技能

文 / 郭朝剛

財務，是一個組織的命脈，只有在關鍵管理類崗位的任職者懂財務，才能清晰地認識到企業經營管理的當下存在的問題，通過財務分析去了解和控制企業的風險。

組織的各級管理者，特別是中高層以上的經理和總監們，擺正角色位置，熟悉經營業務、精通專業技術，更為重要的就是應當掌握財務管理技能與財務理念。

精專業、通業務、懂財務，管理者才能走得更高更遠。

管理者，特別是中層以上的經理總監們，一般情況在本職崗位上專業技術精進，從新生成長為能手，成為團隊中的技術骨干，能夠獨當一面，帶領大家為實現目標各司其職。同時，部門的領導者通過內訓，將專業知識進行傳幫帶，形成專業人才梯隊。

管理者，在經歷了3-5年的專業精進之時，對于組織的經營業務已然從大體了解直到比較全面與深入地理解與較復雜地實踐了。管理者唯有通業務，在產供銷方面去學習與應用，才能進入組織的核心關鍵層。

優秀的管理者，不僅精進專業、參與經營并且熟悉業務，而且更為重要的就是掌握財務管理基本理念與常規技能。例如：部門經理及以上者，必然能夠讀懂財務報表，包括但不僅限于資產負債表、現金流量表、利潤表；能夠為經營管理決策奠定數據支撐。

公司的財務管理體系，整合業務與財務一體化解決方案。

規范的集團類、中型以上各類企事業單位，在各類管理方面更加系統化、信息化、平臺化，相應的人才梯隊也呈現出年輕化、專業化。例如：規范化組織一般會建立并持續完善質量管理體系、人力資源管理體系和財務管理體系等。

公司的財務管理體系，這是一個財務的系統，包括：財務部門、財務制度、會計制度，在此基礎上關注成本控制、稅務籌劃、以及投融資管理。從理念到方法，從知識到技術，形成一套專業的財務會計系統，借助于各種ERP財務類軟件統籌組織的財務管理實踐應用，為領導層提供經營決策、戰略研判的數據基礎。

優秀的財務管理者，在熟悉業務的基礎上，為組織提供一體化解決方案，整合線下線上的財務數據，在云平臺上全面細致核算成本與收入，更好地做出資產的收益分析，匯聚總帳，產出財務的三張報表，更加清晰地呈現出經營的全貌。

財務管理的四大領域與五大財務理念。

中高層管理者，應當知曉財務管理體系，主要涉及到會計財務的四大領域：

1、會計核算領域。初級會計必須學習與掌握的基本知識與技能，學會財務劃分科目、復式記賬，成本與收益的統計與分析，制作基本的會計報表。

2、財務運營領域。站在財務部門的角度，思考整合財務管理的制度與流程，精通進銷存、指導會計們更好地工作，善于分析會計數據，形成財務報表與基本的分析優劣得失。

3、投融資領域。一般是專業的注冊會計師、財務總監和副總裁，對于組織新興的投資項目事前進行盡職調查，能夠基于行業與產業政策分析，做出投資分析與決策，及時與銀行、證券機構、會計審計部門互動。

4、稅務管理領域。關于組織的各類增值稅、所得稅，以及出口退稅等，熟悉政策與操作流程，可以提前做出年度的籌劃，合法合規執行稅務標準與要求，能夠規避一些稅務風險。

現代財務管理的基本理念，主要有如下五個方面：

1、時間價值理念。資金是有一定的時間價值的，貨幣隨著時間推移而發生增值。

2、投資風險理念。經營受到各種不確定性因素的影響，企業的實際收益與預期收益存在較大誤差。

3、競爭理念。市場的供求關系、激烈的競爭為財務管理提供了活力與機會，在資金的投資與運營、會計核算等方面做好充足的準備，提高自我競爭力。

4、資本結構理念。企業的資金及其比例關系，應當處于合理區間。既要考慮股東的控制權，也要考慮綜合資本成本，完善公司治理結構。

5、內部控制理念。組織通過一系列的方法、手續與措施，在企業內部進行自我調整，約束、評價與控制，確保各類會計數據報表合法合規，保持資產的保值與增值。

財務管理的基本結構，掌握財務管理知識與應用財務技能。

財務管理的基本結構，如下圖所示。

各級管理者，應當學習與應用財務管理的基礎知識與基本技能。核心的內容就是投資管理、資本管理、籌資管理以及利潤分配等。

財務管理在組織中的常規結構圖。

組織的財務管理，為了實現資金管理的目標、投資決策、以及完善組織的財務管理體系，必須建立一個規范化的財務管理架構。

一般情況，組織內部的財務部門，直屬總經理管理，設立財務經理，下轄主管會計若干（包括總賬、成本、稅務等）、現會會計、出納等。

在集團公司、上市企業中，將會增設財務職級條線，財務的最高領導為副總裁，下設財務總監、總會計師等。

從財務會計向管理會計進化，必須熟悉從預算到決算的財務基本流程。

傳統的財務，指的就是一般意義上的會計，主要是從事記賬、收付款、定期做一些會計報表的日常事務。

管理會計，則是在財務會計的基礎上，增加了報表的分析，經營成果的分析優劣得失，同時對于稅務籌劃、投資等方面為決策提供重要支持。

現代化的組織，更多的財務管理系統，集合了線下與線上的數據、報表，在同一平臺上，建立了產供銷、人財物的系統集成，從全面預算到項目成本分析、從應收到應付，明確采購的物料清單與報表，生產與倉儲的管控方面，形成銷售的收入與利潤核算報表。在工作流的平臺上，基于各節點，線下提交交互數據形成線上報表，產生審批流，成為一個預警式、動態的財務數據交換平臺。

數字化背景下企業財務管理變革要點。

新時代，組織管理逐漸進入信息化平臺，數字化轉型時期。財務管理，率先迎來了數字化ERP系統整合與交互數據共享，定期基于系統集成資產負債表、現金流量表和利潤表，全方面體現著組織的經營成果。

數字化背景下的企業財務管理變革，從低到高經歷了三化進階，即：電算化、信息化與智能化。財務的核心技術變化，從計算機的數據庫應用、互聯網ERP系統、大數據知識圖譜等。

財務管理的變革，經歷了三層變化，從基礎數據管理環節的自動化、信息流程和組織再造、財務管理模式的革命。財務管理最初是以合規操作為主導、逐漸進化為管控+服務相結合，直到變革為新時代的財務賦能與創新。

本文作者：郭朝剛，奇哲咨詢創始人、中管院客座教授、高級人力資源管理師。

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