稅案分享：借牛黃洗白走私，四川一犯罪團伙虛開被追繳稅款1.92億

國家稅務總局綿陽市稅務局稽查局聯合廣州海關依法查處以四川嘉紅醫藥有限公司實際控制人葉銳為首的犯罪團伙虛開發票案件。經查，2020年至2024年，以葉銳為首的犯罪團伙，控制四川嘉紅醫藥有限公司等5戶企業，在沒有真實交易情況下，通過自行虛開農產品收購發票、取得虛開增值稅專用發票抵扣進項稅額后，對外虛開增值稅專用發票，協助走私團伙銷售高價值的走私牛黃。2025年8月，稅務部門根據《中華人民共和國企業所得稅法》《中華人民共和國發票管理辦法》等相關法律法規規定，依法對四川嘉紅醫藥有限公司等5戶企業開具的10377份農產品收購發票、394份增值稅專用發票、6份增值稅普通發票作出認定為虛開,且對增值稅作進項轉出、企業所得稅調整應納稅所得額，合計追繳增值稅、企業所得稅等稅費款1.92億元的處理決定。同時，稅務部門對涉及下游受票企業開展調查核實或立案檢查。目前，相關線索已移送司法機關進行后續處理。

稀缺中藥材牛黃為何銷量快速增長

前期，國家稅務總局綿陽市稅務局稽查局接到相關部門移交的線索，反映四川嘉紅醫藥有限公司（以下簡稱：四川嘉紅醫藥）、四川川正中藥材發展有限公司、四川綠業中藥材有限公司、四川堯中中藥材有限公司、四川雄星中藥材有限公司涉嫌虛開增值稅專用發票違法行為。

稅務人員依托稅收大數據對5戶企業涉稅信息進行研判分析，發現該5戶企業開具了大量品名為“中草藥材*牛黃”的增值稅發票。牛黃作為極為稀缺的中藥材，單位價值高，市場流通量十分有限，然而涉事企業卻開具了高額的牛黃發票，與行業規律不符。更值得關注的是，經過比對5戶涉案企業的人員信息，發現其人員存在高度關聯，以上疑點表明四川嘉紅醫藥等5戶企業存在團伙虛開發票的嫌疑。

開具大量發票卻無實體經營跡象

2024年8月，針對前期發現的疑點及所掌握的線索，鑒于案件重大復雜，綿陽市稅務局稽查局聯合廣州海關部門共同組建專案組，對四川嘉紅醫藥等5戶企業立案檢查。

專案組在梳理企業銀行賬戶信息時發現，5戶企業中，除四川嘉紅醫藥外，另4戶企業注冊資本到賬后均快速轉入自然人的銀行賬戶中，可能存在虛假注冊；梳理發票信息時發現，企業近5年開具上萬份的農產品收購發票，收購發票對應的業務遍布全國20多個省份、涉及“農戶”上千人，部分發票金額更是高達百萬元，與牛黃市場較為集中的常規邏輯明顯不符。為查清事實，專案組對企業開展實地走訪，獲悉該4戶企業共租用2間辦公室作為辦公場所，共用員工且員工人數不足5人，無實體經營跡象。

通過進一步調查核實，5戶企業的實際控制人最終指向四川嘉紅醫藥的法定代表人葉銳，一個以葉銳為首的虛開團伙框架浮出水面。

神秘牛黃的來源揭開虛開內幕

經深入分析資金流向發現，四川嘉紅醫藥對公賬戶及其實際控制人葉銳的個人賬戶存在明顯異常交易，專案組判斷其背后可能隱藏著一個以“走私入境、配票洗白”的虛開發票犯罪團伙。

為核實這一判斷，專案組對牛黃的來源展開進一步調查，專案組根據發票載明信息，篩選出部分農戶開展調查核實，經逐一走訪詢問，這些農戶從未養殖或出售過牛黃，甚至對涉案公司一無所知，實地調查的鐵證，戳穿了涉案企業虛假的收購牛黃業務。另一方面，專案組通過對涉案企業員工進行詢問，在大量證據面前，企業員工承認了虛構農戶身份信息用于開具農產品收購發票的犯罪事實。

專案組深入調查發現，收購發票上的牛黃實際為走私團伙在境外購入并通過非法渠道走私入境，牛黃入境后銷售給國內的牛黃需求企業，而與之“配套”的增值稅專用發票，則事后由葉銳控制的企業進行“補開”。葉銳團伙在協助走私團伙“洗白”牛黃后，掌握了這門“生意經”，開始自行從事牛黃走私交易，葉銳團伙為抵扣其向下游開具增值稅專用發票產生的巨額銷項稅款，需要獲取大量的增值稅進項發票。他們以農產品收購發票作為“源頭”，肆意編造農民身份信息、虛構收購業務，進行“無中生有”式的發票虛開。最終，該團伙上下游虛開鏈條為走私的牛黃披上了合法外衣。

走私牛黃生意終究難逃法律制裁

面對專案組掌握的關鍵證據，5戶企業的實際控制人葉銳對其犯罪事實供認不諱，承認通過控制本人及他人名義注冊的上述5戶企業，在無真實交易的情況下，為自己虛開與實際經營業務不符的農產品收購發票10377份，價稅合計7.18億元。以收取手續費的方式對外虛開增值稅專用發票394份,金額合計1.8億元；對外虛開增值稅普通發票6份，金額合計49.6萬元。

針對以上違法事實，稅務部門根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條第二款規定“任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票”，對由葉銳控制的四川嘉紅醫藥等五戶企業開具的農產品收購發票、增值稅專用發票、增值稅普通發票定性為虛開。

依據上述法律法規規定，2025年8月，稅務部門依法對四川嘉紅醫藥有限公司等5戶企業開具的10377份農產品收購發票、394份增值稅專用發票、6份增值稅普通發票作出認定為虛開，且對增值稅作進項轉出、企業所得稅調整應納稅所得額，合計追繳增值稅、企業所得稅等稅費款1.92億元的處理決定。同時，稅務部門對涉及下游受票企業開展調查核實或立案檢查。目前，相關線索已移送司法機關進行后續處理。

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本文來源：國家稅務總局四川省稅務局，關注【明稅】訂閱更多內容。