虛開(kāi)近9億元，藥企老板被移送公安！

來(lái)源：四川省稅務(wù)局

3月17日，四川省稅務(wù)局官網(wǎng)發(fā)布，國(guó)家稅務(wù)總局綿陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局依法查處以四川嘉紅醫(yī)藥有限公司實(shí)際控制人葉銳為首的犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)發(fā)票案件。

國(guó)家稅務(wù)總局綿陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局根據(jù)相關(guān)部門移交線索，聯(lián)合廣州海關(guān)依法查處以四川嘉紅醫(yī)藥有限公司實(shí)際控制人葉銳為首的犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)發(fā)票案件。

經(jīng)查，2020年至2024年，以葉銳為首的犯罪團(tuán)伙，控制四川嘉紅醫(yī)藥有限公司等5戶企業(yè)，在沒(méi)有真實(shí)交易情況下，通過(guò)自行虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，協(xié)助走私團(tuán)伙銷售高價(jià)值的走私牛黃。2025年8月，稅務(wù)部門根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，依法對(duì)四川嘉紅醫(yī)藥有限公司等5戶企業(yè)開(kāi)具的10377份農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、394份增值稅專用發(fā)票、6份增值稅普通發(fā)票作出認(rèn)定為虛開(kāi),且對(duì)增值稅作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、企業(yè)所得稅調(diào)整應(yīng)納稅所得額，合計(jì)追繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)款1.92億元的處理決定。同時(shí)，稅務(wù)部門對(duì)涉及下游受票企業(yè)開(kāi)展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。目前，相關(guān)線索已移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)處理。

國(guó)家稅務(wù)總局綿陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，打擊虛開(kāi)涉稅違法行為是維護(hù)國(guó)家稅收安全和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。下一步，稅務(wù)部門將深化跨部門協(xié)同，推進(jìn)綜合治理，努力營(yíng)造法治公平的稅收營(yíng)商環(huán)境。

走私牛黃變“合法藥材”的虛開(kāi)鏈條——揭秘以四川嘉紅醫(yī)藥有限公司實(shí)際控制人葉銳為首的犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)發(fā)票案件

國(guó)家稅務(wù)總局綿陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合廣州海關(guān)依法查處以四川嘉紅醫(yī)藥有限公司實(shí)際控制人葉銳為首的犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)發(fā)票案件。經(jīng)查，2020年至2024年，以葉銳為首的犯罪團(tuán)伙，控制四川嘉紅醫(yī)藥有限公司等5戶企業(yè)，在沒(méi)有真實(shí)交易情況下，通過(guò)自行虛開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，協(xié)助走私團(tuán)伙銷售高價(jià)值的走私牛黃。2025年8月，稅務(wù)部門根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，依法對(duì)四川嘉紅醫(yī)藥有限公司等5戶企業(yè)開(kāi)具的10377份農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、394份增值稅專用發(fā)票、6份增值稅普通發(fā)票作出認(rèn)定為虛開(kāi),且對(duì)增值稅作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、企業(yè)所得稅調(diào)整應(yīng)納稅所得額，合計(jì)追繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)款1.92億元的處理決定。同時(shí)，稅務(wù)部門對(duì)涉及下游受票企業(yè)開(kāi)展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。目前，相關(guān)線索已移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)處理。

稀缺中藥材牛黃為何銷量快速增長(zhǎng)

前期，國(guó)家稅務(wù)總局綿陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局接到相關(guān)部門移交的線索，反映四川嘉紅醫(yī)藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱：四川嘉紅醫(yī)藥）、四川川正中藥材發(fā)展有限公司、四川綠業(yè)中藥材有限公司、四川堯中中藥材有限公司、四川雄星中藥材有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票違法行為。

稅務(wù)人員依托稅收大數(shù)據(jù)對(duì)5戶企業(yè)涉稅信息進(jìn)行研判分析，發(fā)現(xiàn)該5戶企業(yè)開(kāi)具了大量品名為“中草藥材*牛黃”的增值稅發(fā)票。牛黃作為極為稀缺的中藥材，單位價(jià)值高，市場(chǎng)流通量十分有限，然而涉事企業(yè)卻開(kāi)具了高額的牛黃發(fā)票，與行業(yè)規(guī)律不符。更值得關(guān)注的是，經(jīng)過(guò)比對(duì)5戶涉案企業(yè)的人員信息，發(fā)現(xiàn)其人員存在高度關(guān)聯(lián)，以上疑點(diǎn)表明四川嘉紅醫(yī)藥等5戶企業(yè)存在團(tuán)伙虛開(kāi)發(fā)票的嫌疑。

開(kāi)具大量發(fā)票卻無(wú)實(shí)體經(jīng)營(yíng)跡象

2024年8月，針對(duì)前期發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及所掌握的線索，鑒于案件重大復(fù)雜，綿陽(yáng)市稅務(wù)局稽查局聯(lián)合廣州海關(guān)部門共同組建專案組，對(duì)四川嘉紅醫(yī)藥等5戶企業(yè)立案檢查。

專案組在梳理企業(yè)銀行賬戶信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，5戶企業(yè)中，除四川嘉紅醫(yī)藥外，另4戶企業(yè)注冊(cè)資本到賬后均快速轉(zhuǎn)入自然人的銀行賬戶中，可能存在虛假注冊(cè)；梳理發(fā)票信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)近5年開(kāi)具上萬(wàn)份的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)遍布全國(guó)20多個(gè)省份、涉及“農(nóng)戶”上千人，部分發(fā)票金額更是高達(dá)百萬(wàn)元，與牛黃市場(chǎng)較為集中的常規(guī)邏輯明顯不符。為查清事實(shí)，專案組對(duì)企業(yè)開(kāi)展實(shí)地走訪，獲悉該4戶企業(yè)共租用2間辦公室作為辦公場(chǎng)所，共用員工且員工人數(shù)不足5人，無(wú)實(shí)體經(jīng)營(yíng)跡象。

通過(guò)進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，5戶企業(yè)的實(shí)際控制人最終指向四川嘉紅醫(yī)藥的法定代表人葉銳，一個(gè)以葉銳為首的虛開(kāi)團(tuán)伙框架浮出水面。

神秘牛黃的來(lái)源揭開(kāi)虛開(kāi)內(nèi)幕

經(jīng)深入分析資金流向發(fā)現(xiàn)，四川嘉紅醫(yī)藥對(duì)公賬戶及其實(shí)際控制人葉銳的個(gè)人賬戶存在明顯異常交易，專案組判斷其背后可能隱藏著一個(gè)以“走私入境、配票洗白”的虛開(kāi)發(fā)票犯罪團(tuán)伙。

為核實(shí)這一判斷，專案組對(duì)牛黃的來(lái)源展開(kāi)進(jìn)一步調(diào)查，專案組根據(jù)發(fā)票載明信息，篩選出部分農(nóng)戶開(kāi)展調(diào)查核實(shí)，經(jīng)逐一走訪詢問(wèn)，這些農(nóng)戶從未養(yǎng)殖或出售過(guò)牛黃，甚至對(duì)涉案公司一無(wú)所知，實(shí)地調(diào)查的鐵證，戳穿了涉案企業(yè)虛假的收購(gòu)牛黃業(yè)務(wù)。另一方面，專案組通過(guò)對(duì)涉案企業(yè)員工進(jìn)行詢問(wèn)，在大量證據(jù)面前，企業(yè)員工承認(rèn)了虛構(gòu)農(nóng)戶身份信息用于開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的犯罪事實(shí)。

專案組深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，收購(gòu)發(fā)票上的牛黃實(shí)際為走私團(tuán)伙在境外購(gòu)入并通過(guò)非法渠道走私入境，牛黃入境后銷售給國(guó)內(nèi)的牛黃需求企業(yè)，而與之“配套”的增值稅專用發(fā)票，則事后由葉銳控制的企業(yè)進(jìn)行“補(bǔ)開(kāi)”。葉銳團(tuán)伙在協(xié)助走私團(tuán)伙“洗白”牛黃后，掌握了這門“生意經(jīng)”，開(kāi)始自行從事牛黃走私交易，葉銳團(tuán)伙為抵扣其向下游開(kāi)具增值稅專用發(fā)票產(chǎn)生的巨額銷項(xiàng)稅款，需要獲取大量的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。他們以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票作為“源頭”，肆意編造農(nóng)民身份信息、虛構(gòu)收購(gòu)業(yè)務(wù)，進(jìn)行“無(wú)中生有”式的發(fā)票虛開(kāi)。最終，該團(tuán)伙上下游虛開(kāi)鏈條為走私的牛黃披上了合法外衣。

走私牛黃生意終究難逃法律制裁

面對(duì)專案組掌握的關(guān)鍵證據(jù)，5戶企業(yè)的實(shí)際控制人葉銳對(duì)其犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱，承認(rèn)通過(guò)控制本人及他人名義注冊(cè)的上述5戶企業(yè)，在無(wú)真實(shí)交易的情況下，為自己虛開(kāi)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票10377份，價(jià)稅合計(jì)7.18億元。以收取手續(xù)費(fèi)的方式對(duì)外虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票394份,金額合計(jì)1.8億元；對(duì)外虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票6份，金額合計(jì)49.6萬(wàn)元。

針對(duì)以上違法事實(shí)，稅務(wù)部門根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開(kāi)發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票”，對(duì)由葉銳控制的四川嘉紅醫(yī)藥等五戶企業(yè)開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票定性為虛開(kāi)。

依據(jù)上述法律法規(guī)規(guī)定，2025年8月，稅務(wù)部門依法對(duì)四川嘉紅醫(yī)藥有限公司等5戶企業(yè)開(kāi)具的10377份農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、394份增值稅專用發(fā)票、6份增值稅普通發(fā)票作出認(rèn)定為虛開(kāi)，且對(duì)增值稅作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、企業(yè)所得稅調(diào)整應(yīng)納稅所得額，合計(jì)追繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)款1.92億元的處理決定。同時(shí)，稅務(wù)部門對(duì)涉及下游受票企業(yè)開(kāi)展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。目前，相關(guān)線索已移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行后續(xù)處理。

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