納稅起征點調整！2026年1月1日起執行

　　納稅起征點調整！2026年1月1日起執行

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　　個人每次收入低于1000元不用繳增值稅！

　　1月31日，財政部、國家稅務總局公布《關于增值稅法施行后增值稅優惠政策銜接事項的公告》（以下簡稱《公告》），調整了增值稅起征點，達不到起征點標準的納稅人不用繳納增值稅。

　　《公告》對有關問題明確如下：

　　根據《公告》，自2026年1月1日至2027年12月31日，小規模納稅人發生應稅交易，起征點標準如下：

　　（一）以一個月為一個計稅期間的，起征點為月銷售額10萬元。以一個季度為一個計稅期間的，起征點為季度銷售額30萬元。

　　（二）按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額1000元。一日內發生多次應稅交易的，按日適用起征點標準。

　　此次增值稅按次納稅起征點提高對個人是一個重大利好，一個重大變化是將此前按次納稅的起征點從最高500元提高至1000元。另外，起征點規則變化很大，以前適用對象僅限于個人，而現在擴大到“小規模納稅人”，即年應征增值稅銷售額未超過五百萬元的納稅人。

　　也就是說，像專家學者給高校、企業授課的勞務費，每次或每天低于1000元，將不用繳納增值稅。個人跑外賣、撰稿等打零工每次（每天）低于1000元，也不用繳納增值稅！

　　補充：

　　自2026年1月1日起，以下這18種情況免收增值稅。

　　除此之外，大家在2026年還可享受多項個稅優惠，一起往下看??

　　個人所得稅減半征收

　　國家為了支持個體戶的發展，給出了個體戶個人所得稅減半征收的政策。

　　政策原文：https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810356/n3010387/c5237814/content.html

　　政策內容：

　　一、享受主體

　　享受主體是個體戶。

　　無論你是開小餐館、做網店、開理發店，還是從事其他個體經營，只要是個體工商戶，就符合這個條件。

　　二、優惠內容

　　在2027年12月31日之前，個體戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。

　　??注意，這項政策可以和其他現有的個人所得稅優惠政策疊加享受。

　　也就是說，如果你還符合其他減免稅條件，比如殘疾人稅收優惠、退役軍人創業優惠等，可以在享受其他政策的基礎上，再享受這個減半優惠。

　　三、享受條件

　　無論你是查賬征收還是核定征收，都可以享受。

　　四、計算公式

　　減免稅額的計算公式為：

　　減免稅額 =（經營所得應納稅所得額不超過 200 萬元部分的應納稅額 - 其他政策減免稅額 × 經營所得應納稅所得額不超過 200 萬元部分 ÷ 經營所得應納稅所得額）×50% 。

　　雖然這個公式看起來有些復雜，但大家不用擔心，接下來我們通過具體例子來幫助理解??

　　【例】納稅人李某經營個體工商戶C，年應納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數1500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額2000元。

　　那么李某該項政策的減免稅額

　　=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250（元）。

　　個稅退稅優惠新政

　　1月12日，財政部、國家稅務總局和住房城鄉建設部聯合發布了一項重磅政策：

　　政策原文：https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202601/content_7054810.htm

　　根據新政內容，自2026年1月1日至2027年12月31日期間，納稅人出售自有住房后，在1年內在市場上重新購買住房的，可享受個人所得稅退稅優惠。

　　一、個稅退稅標準

　　具體分為兩種情況：

　　1.新購住房金額 ≥ 現住房轉讓金額

　　退還出售現住房已繳納的全部個人所得稅。

　　2.新購住房金額 < 現住房轉讓金額

　　按新購住房金額占現住房轉讓金額的比例，退還相應部分的個稅。

　　二、那誰能享受呢？

　　根據規定，需同時滿足以下條件才可以：

　　1.城市一致：賣出和買入的住房應在同一城市范圍內。

　　2.產權關聯：出售自有住房的納稅人必須是新購住房的產權人或共有產權人之一。

　　三、如何申請退稅？

　　納稅人需向主管稅務機關提供售房合同、購房合同等材料，稅務機關審核后辦理退稅。

　　住建部門與稅務部門將建立信息共享機制，確保交易信息實時同步，提高退稅辦理效率。

　　這項政策實質上是國家通過稅收手段鼓勵居民以舊換新、以小換大，支持合理住房改善需求，降低換房成本。

　　同時，政策設定了明確的時間窗口（出售后1年內）和地域限制（同一城市），目的也很明確，就是為了促進本地住房市場的良性循環，防止資金外流或投機炒作。

　　年終獎單獨計稅政策

　　延續到2027年12月31日

　　財政部與國家稅務總局聯合印發的《財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》中明確，年終獎可以并入當年綜合所得計稅，也可以按照全年一次性獎金個人所得稅政策單獨計稅。

　　《公告》中明確：

　　居民個人取得全年一次性獎金，在2027年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

　　因此，不同方式下，年終獎的個稅這樣計算：

　　1.并入當年綜合所得計算納稅

　　居民個人取得符合有關規定的全年一次性獎金，可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

　　計算公式為：

　　綜合所得應納稅額={累計綜合所得收入(含全年一次性獎金)-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除-允許稅前扣除的公益性捐贈}x適用稅率-速算扣除數。

　　2.不并入當年綜合所得，單獨計算納稅

　　以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018]164號)所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數。

　　計算公式為：

　　以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

　　需要注意的是，一個納稅年度內，每一個納稅人只允許使用一次“全年一次性獎金單獨計稅政策”。

　　還是不明白，具體來看個例子：

　　居民小頓2025年全年工資90000元，年底取得全年一次性獎金24000元，不考慮三險一金、專項附加扣除等，如何計算個人所得稅?

　　1.選擇單獨計稅：

　　全年獎：24000/12=2000(元)

　　根據按月換算后的綜合所得稅率表，適用稅率3%，速算扣除數為0。

　　全年一次性獎金應納稅額：24000X3%-0=720(元)

　　綜合所得應納稅額：(90000-60000)x3%=900(元)

　　那么，2025年一共需要繳納稅額為：

　　720+900=1620(元)

　　2.選擇合并計稅：

　　將小趙的全年工資90000元與一次性獎金24000元合并計稅，扣除減除費用60000元。

　　全年應納稅所得額：

　　90000+24000-60000=54000(元)

　　根據綜合所得年度稅率表，適用稅率10%、速算扣除數2520元。

　　合計應納稅額：54000X10%-2520=2880(元)

　　綜合來看，小趙可以選2024年年終獎單獨計稅。

　　趕緊收藏這7張表

　　一、子女教育支出如何扣除？

　　二、繼續教育支出如何扣除？

　　三、大病醫療支出如何扣除？

　　四、住房貸款利息支出如何扣除？

　　五、住房租金支出如何扣除？

　　六、贍養老人支出如何扣除？

　　七、嬰幼兒照護支出如何扣除？

　　提醒：

　　表中所稱父母，是指生父母、繼父母、養父母。所稱子女，是指婚生子女、非婚生子女、繼子女、養子女。父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。

　　納稅人首次享受專項附加扣除，應當將專項附加扣除相關信息提交扣繳義務人或者稅務機關，扣繳義務人應當及時將相關信息報送稅務機關，納稅人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。

　　專項附加扣除信息發生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。

　　個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結轉以后年度扣除。納稅人需要留存備查的相關資料應當自法定匯算期結束后保存五年，扣繳義務人需要留存備查的相關資料應當自預扣預繳年度的次年起保存五年。

　　文 章 來 源： 財政部、國家稅務總局、人社部門網站、51社保網等。

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