快看！增值稅2天10新政，都說了點啥？

近期，國家稅務總局連發10項政策，今天小編用幾句話帶你了解到底說了點什么！

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財稅2026年9號公告

9號《公告》主要為兩個附件，通過列舉的方式，列舉了適用9%稅率貨物的范圍，以及銷售服務、無形資產、不動產的注釋。

與之前條例及相關法規中的規定并無太大區別，不需要過多關注。

財稅2026年10號公告

10號《公告》總共六條：

一、小規模納稅人起征點提高至每次（日）1000元；原小規模納稅人月10萬（季度30萬）優惠政策更改口徑為起征點【僅口徑改變，具體內容見總局4號公告】；

二、列舉現行免征增值稅優惠政策【僅匯總，無增減】；

三、列舉現行簡易計稅項目，5%征收率僅限一般納稅人6類情形，小規模納稅人不再適用5%征收率；

四、列舉13類差額計稅項目；【結合12號公告，差額計稅范圍無變動】；

五、列舉其他稅收優惠，如農產品計算抵扣等優惠【僅匯總，無增減】；

六、明確執行時間為2026年1月1日起，之前的沖突文件全部廢止。

財稅2026年11號公告

11號《公告》主要規定了出口貨物和跨境銷售服務、無形資產適用的增值稅和消費稅退（免）稅、免稅、征稅的情形。

重點關注以下兩項內容：

一、新增視同出口貨物，適用增值稅退（免）稅政策

（1）向海關報關、交付到境內指定堆場并銷售給境外單位、個人的新造集裝箱。

（2）在軌交付的空間飛行器及相關貨物。

二、未按規定完成備案的，直接按免稅處理，不視同內銷征稅。

財稅2026年12號公告

12號《公告》相當于10號公告中的一個配套政策，主要在10號公告規定的截至2027年12月31日的差額計稅規定上，又規定了不限期的差額計稅情形。

財稅2026年13號公告

13號《公告》主要針對增值稅進項稅抵扣、混合銷售和納稅義務發生時間進行了部分明確及新增：

一、進項稅抵扣規定

重點關注以下兩點：

二、資產重組增值稅處理

納稅人通過合并、分立、出售、置換等方式，轉讓全部或部分可獨立運營的業務，同時符合以下條件的，資產轉讓不征收增值稅，且對應進項稅額可按規定抵扣：

（1）轉讓內容為包含相關聯的資產、債權、負債及人員的完整業務資產包。

（2）具有合理商業目的，不以規避增值稅為主要目的。

（3）轉讓方與接收方均為一般納稅人。

三、混合銷售適用稅率

明確以下四類混合銷售行為按主業務適用稅率：

四、納稅義務發生時間

明確了兩類應稅交易的納稅義務時間：

（1）先收款后分期服務：為合同約定首日與實際開始服務首日孰早。需就全部已收款申報納稅。

（2）不動產銷售：為完成權屬登記與實際交付不動產孰早。

財稅2026年14號公告

14號《公告》主要對增值稅的預繳進行了部分內容的明確與優化，同時新增部分條款。

財稅2026年15號公告

15號《公告》主要為《增值稅法實施條例》第二十五條中關于長期資產進項稅抵扣內容的補充，其核心內容無新增或刪減，主要明確了長期資產的范圍以及調整年限。

總局2026年4號公告

總局4號公告主要配套財稅10號公告中關于起征點的具體規定。

其中，文件中最重要的是區分了【月】和【次】，只要納稅人當月發生以下業務中的一項，就必須將當月全部銷售額按月適用起征點：

總局2026年5號公告

總局4號公告主要為財稅11號公告的配套文件，共八章內容，總體沿用了現行出口退（免）稅備案的相關規定，并結合納稅人意見建議進行了局部優化調整。主要包括：

一是精簡整合備案表單。

二是優化調整備案變更要求。按照原有規定，納稅人應當在申請變更退（免）稅辦法前結清出口退（免）稅款，申請變更后不得申報變更前出口業務退（免）稅。《公告》增設例外條款，明確對存在特定情形的出口業務，按照規定報告稅務機關后，無需在變更前結清出口退（免）稅款，可在變更后繼續申報辦理出口退（免）稅。

總局2026年6號公告

總局6號公告主要配合增值稅法及其實施條例，以及最近出臺的增值稅相關的政策，調整或擴充現有申報表欄次填報口徑，明確增值稅新政對應的填報欄次，如修改勞務相關說辭，預繳部分新增原油、天然氣等內容。

整體的申報思路與方式，未發生實質性變化。

舉例說明

北京市某油氣田企業F為一般納稅人，2026年4月中旬在四川某地提供與生產原油、天然氣相關的技術、咨詢服務，取得全部含稅價款1060萬元，納稅人在5月納稅申報期結束前預繳稅款。

F在預繳稅款時，《增值稅及附加稅費預繳表》第4欄“生產生活服務”第1列“銷售額”填寫10600000元、第3列“預征率”填寫3%、第4列“預征稅額”填寫300000元。納稅人在辦理4月稅款所屬期增值稅納稅申報時，可以在一般納稅人主表第28欄“①分次預繳稅額”填寫300000元用于抵減本期增值稅應納稅額。

文 章 來 源：國家稅務總局。

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