加密貨幣發(fā)工資，90%幣圈打工人正在跳的坑

引 言

前段時間有個朋友很高興地來和我炫耀，說找了一份頗為優(yōu)渥的工作，我說兄弟茍富貴……經(jīng)過不斷追問，他才交代，其實是在國內(nèi)為境外Web3.0項目工作，上班自由度高，老板直接給他發(fā)加密貨幣USDT作為薪水，所有工資到手完完整整還特別豐厚。

我聽了直搖頭，這富貴遭不住啊。

用加密貨幣付工資成常態(tài)

在全球加密貨幣風靡的今天，越來越多的區(qū)塊鏈公司開始用加密貨幣（以USDT為主要幣種）來支付薪水，畢竟這樣做的好處擺在那里：

一方面，對于跨境支付來說，加密貨幣讓國際支付變得又快又便宜， 成本下降的同時，再也不用面對繁瑣的外匯手續(xù)。通常，加密項目會與員工約定月薪為具體數(shù)量的USDT，當發(fā)工資時，財務(wù)只需要通過鏈上轉(zhuǎn)賬，支付少許Gas Fee，即可一鍵發(fā)送，快速到賬，就像“馬斯克發(fā)推特”那么迅速；

另一方面，加密貨幣，是一種利用區(qū)塊鏈技術(shù)的虛擬貨幣。與傳統(tǒng)的紙幣和硬幣不同，加密貨幣依靠復(fù)雜的加密技術(shù)保證支付交易極其透明及安全，所有交易都在鏈上記錄，不用擔心暗箱操作。當財務(wù)發(fā)完薪水后，給到員工轉(zhuǎn)賬哈希（hash），員工即可在對應(yīng)的區(qū)塊鏈瀏覽器上使用哈希查找到具體數(shù)據(jù)。一切公開透明，誰也別想耍花招。

雖然這么看，用加密貨幣發(fā)薪確實好處良多...但在我國，這可能讓你攤上大事。

法律風險如影隨形

對于Web3.0項目方和普通打工人雙方來說，加密貨幣作為工資發(fā)放手段可能會帶來一系列意想不到的法律風險。

中國法律不承認虛擬貨幣能當工資發(fā)

首先，中國法律可不認這些虛擬貨幣，人民幣才是正道。具體來說，中國政府對加密貨幣態(tài)度謹慎，監(jiān)管也相當嚴格。幣圈有句話：“韭菜割不盡，春風吹又生”，但在中國，加密貨幣的“春風”可不好吹。

那么，在“用加密貨幣發(fā)工資”這個問題上，回答是：抱歉，這在中國法律里可行不通。根據(jù)《中國人民銀行法》《工資支付暫行規(guī)定》和《關(guān)于進一步防范和處置虛擬貨幣交易炒作風險的通知》，人民幣是唯一的法定貨幣，比特幣、以太幣、泰達幣等虛擬貨幣不具有法償性，虛擬貨幣不具有與法定貨幣同等的法律地位，不應(yīng)且不能作為貨幣在市場流通。

與此同時，因為大部分Web3.0項目均在海外，還會涉及外匯管理相關(guān)問題。對此，我國在加密貨幣跨境交易上的態(tài)度也是嚴格監(jiān)管，用它來支付可能會踩雷。中國的外匯管理局對外匯流動有嚴格的控制，加密貨幣的匿名性和去中心化特性很容易被誤認為是洗錢工具。近期，上海檢察發(fā)布了《2023年度上海金融檢察白皮書》，結(jié)合近三年發(fā)布的非法經(jīng)營金融類犯罪，不可避免地會發(fā)現(xiàn)大量的換匯、跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等洗黑錢的手段，而這種情況下，對應(yīng)的監(jiān)管力度也在逐年升級。

用幣付薪對員工會有什么影響？

項目放國外，開發(fā)和技術(shù)由國內(nèi)人員負責，這是現(xiàn)在大部分Web3.0項目的現(xiàn)狀，那么問題來了，你確定公司與你之間建立勞動關(guān)系嗎？

根據(jù)我國《勞動合同法》及相關(guān)規(guī)定，只有在中國境內(nèi)依法注冊并取得營業(yè)執(zhí)照的境外企業(yè)，才屬于中國勞動法意義上的用人單位，才能與之建立勞動關(guān)系。除此之外，勞動關(guān)系還需要回歸合同條款對合作模式的具體約定才能判斷，但結(jié)合Web3.0行業(yè)常見的用工模式來說，往往都不會簽合同，即使簽約也是簡單的名義公司或者顧問協(xié)議。這種情況下一旦以幣發(fā)薪發(fā)生糾紛，員工需要舉證其他材料來證明存在事實勞動關(guān)系，否則勞動關(guān)系就無法被確認，自身權(quán)益自然無法得到法律保障。

當然，也許你會說，你確定和公司建立勞動關(guān)系了，那么又會有新的問題產(chǎn)生：

• 收入不穩(wěn)
  

盡管主流付薪手段是穩(wěn)定幣（例如前文提到的USDT，因為其錨定美元，價格波動小），但也有部分項目會使用其他類型的加密貨幣，這一類代幣的特征就是價格波動大，今天剛發(fā)的工資明天可能就縮水20%，生活質(zhì)量跟著坐過山車。想象一下，昨天還是幣圈的“王多魚”，今天就成了“韭菜哥”，這樣的生活誰受得了？

• 稅務(wù)麻煩
  

大部分加密項目因沒有國內(nèi)主體，不會為員工進行納稅。因此，大部分員工則需自行申報和繳稅。根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，個人轉(zhuǎn)讓比特幣等虛擬貨幣產(chǎn)生的所得，稅務(wù)上可能涉及繳納個人所得稅。然而，加密貨幣交易復(fù)雜，稅務(wù)申報成難題。“寧可少賺，也不違規(guī)”，稅務(wù)問題搞不好，賺再多也得罰回去。

• 維權(quán)難
  

勞動法要求用人民幣支付工資，因此用加密貨幣發(fā)工資可能得不到法律保護，如遇上欠發(fā)工資或獎金，有可能無法舉證，遇到糾紛維權(quán)難。

• 安全風險
  

員工獲得虛擬貨幣后，常需要通過非法渠道兌換或交易成法定貨幣，才能在日常情況下使用，但是在出金中，交易對手的錢從哪來的充滿了不確定性，一旦收到涉賭、涉詐等非法資金，極有可能引發(fā)凍卡。忙活了半天，錢沒留住，甚至還有涉嫌幫信（幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動）、掩隱（掩飾隱瞞犯罪所得）等刑事風險。

用幣付薪對企業(yè)會有什么影響？

• 合規(guī)風險和稅務(wù)風險
  

企業(yè)用加密貨幣發(fā)工資有概率引發(fā)合規(guī)性問題，結(jié)果可能是罰款、處罰，甚至影響正常運營。加密貨幣的稅務(wù)政策亦不明確，企業(yè)可能需要補繳稅款和罰款。稅務(wù)記錄的準確性也難以保證。想象一下，財務(wù)部門忙了一整天，結(jié)果因為加密貨幣支付被罰了個底朝天，這樣的“開源節(jié)流”是不是有點得不償失？

• 補發(fā)工資風險

加密貨幣支付薪酬的行為違反法律規(guī)定，對于企業(yè)來說，如果使用加密貨幣支付工資，一旦產(chǎn)生爭議，往往會因為加密貨幣非法定貨幣的原因（如前文提及），被認定為無效，而面臨承擔另行補發(fā)工資的風險，最后錢幣兩空，真是“偷雞不成蝕把米”。

• 安全風險
  

《關(guān)于進一步防范和處置虛擬貨幣交易炒作風險的通知》明確了，“參與虛擬貨幣投資交易活動存在法律風險。任何法人、非法人組織和自然人投資虛擬貨幣及相關(guān)衍生品，違背公序良俗的，相關(guān)民事法律行為無效，由此引發(fā)的損失由其自行承擔；涉嫌破壞金融秩序、危害金融安全的，由相關(guān)部門依法查處。”當企業(yè)持有大量虛擬貨幣并發(fā)放工資，如果操作不當，可能還存在擾亂金融秩序的風險并被追究相關(guān)法律責任。

案例解析

2019年5月20日，沈某某入職某網(wǎng)絡(luò)公司并與其簽訂勞動合同。勞動合同約定，沈某某實行不定時工作制，月工資50000元，全年發(fā)放14個月工資，目標績效獎金稅前50000元/半年、目標年度獎金稅前50000元/年。勞動合同履行過程中，扣除社保、公積金后沈某某的月工資實際以2574元人民幣+虛擬貨幣USDT的方式支付，其中2574元人民幣已發(fā)放至2020年10月，USDT已發(fā)放至2020年9月。2020年10月17日，沈某某因個人原因辭職，又認為某網(wǎng)絡(luò)公司存在拖欠其工資、績效獎金及加班費等行為，遂向勞動人事爭議仲裁委員會申請仲裁。因不滿仲裁裁決結(jié)果，沈某某向法院提起訴訟。

法院生效裁判認為，以虛擬貨幣支付工資的行為違反法律規(guī)定，應(yīng)認定為無效，用人單位應(yīng)當按照勞動合同約定和國家規(guī)定，以人民幣向勞動者及時足額支付勞動報酬；針對雙方約定的十四薪工資、獎金，同樣應(yīng)以人民幣支付。

本案的爭議焦點在于用人單位能否以虛擬貨幣向勞動者支付工資。正如前文提及的中國法律不承認虛擬貨幣能當工資發(fā)，根據(jù)《工資支付暫行規(guī)定》第五條規(guī)定，工資應(yīng)當以法定貨幣支付；《中國人民銀行法》第十六條規(guī)定，中華人民共和國的法定貨幣是人民幣；《關(guān)于進一步防范和處置虛擬貨幣交易炒作風險的通知》規(guī)定，虛擬貨幣不具有法償性，因此，虛擬貨幣不應(yīng)也不能作為貨幣在市場流通，亦不能作為薪酬發(fā)放。

本案還涉及到了企業(yè)補發(fā)工資問題，也是上文所描述的以幣發(fā)薪風險之一，在這種情況下，公司需要承擔不利后果，以虛擬貨幣支付工資的行為被認定無效，并應(yīng)當按照勞動合同約定和國家規(guī)定，以人民幣向員工足額支付勞動報酬。

結(jié)語

盡管加密貨幣發(fā)薪有一定優(yōu)勢，但在中國現(xiàn)行法律和監(jiān)管環(huán)境下，確實也面臨著不少法律風險。企業(yè)和員工都應(yīng)慎重考慮，遵守法律法規(guī)，避免法律糾紛和經(jīng)濟損失。對于我們來說，了解這些風險有助于保護自己的權(quán)益，做出更明智的選擇。

如果真的掉進了“大坑”里，請及時咨詢區(qū)塊鏈專業(yè)律師及機構(gòu)，希望這篇文章能幫助你少走許多彎路。

*本文為上海曼昆律師事務(wù)所的原創(chuàng)文章，僅代表本文作者個人觀點，不構(gòu)成對特定事項的法律咨詢和法律意見。歡迎更多Web3從業(yè)者投稿、爆料。如需轉(zhuǎn)載及法律咨詢，請?zhí)砑涌头簃ankunlawyer。

本文作者

饒煒彤

上海曼昆律師事務(wù)所

資深律師

饒煒彤律師畢業(yè)于華東政法大學，曾于2016年至2017年作為涉外商標代理人工作，為德、美、日等國外客戶提供法律服務(wù)，后作為從業(yè)律師，主攻勞動人事合規(guī)及爭議解決、涉外企業(yè)案件、區(qū)塊鏈行業(yè)用工法律服務(wù)等領(lǐng)域。饒律師處理過數(shù)千起勞動糾紛，辦理過多起群體勞動爭議、大標的施工工程糾紛案件及海商事案件等。

徐曉惠

上海曼昆律師事務(wù)所

律師

徐曉惠律師擔任十余家Web3.0、互聯(lián)網(wǎng)公司等行業(yè)公司的法律顧問，深刻理解新經(jīng)濟行業(yè)的商業(yè)模式，能夠從復(fù)雜的商業(yè)模式中快速把握其中的法律關(guān)系，識別其中的風險并提出針對性的法律及商業(yè)建議。致力于幫助企業(yè)在復(fù)雜的法律環(huán)境中實現(xiàn)合規(guī)運營和風險管理。

劉福淇

上海曼昆律師事務(wù)所

律師

畢業(yè)于華東政法大學知識產(chǎn)權(quán)專業(yè)，曾在知名律所及互聯(lián)網(wǎng)公司參與處理各類民商事與知識產(chǎn)權(quán)案件。目前深耕Web3法律領(lǐng)域，聚焦區(qū)塊鏈項目合規(guī)、涉幣類爭議解決、數(shù)藏版權(quán)與交易合規(guī)、RWA通證化法律路徑等前沿方向。致力于為各類民商事主體提供專業(yè)、敏捷、貼近業(yè)務(wù)的綜合性法律支持。

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