中科磁業曾虛開增值稅發票未披露 出貨管理不規范被騙400萬

據深交所網站消息，創業板上市委員會定于2022年7月21日召開2022年第42次上市委員會審議會議，屆時將審議浙江中科磁業股份有限公司（以下簡稱“中科磁業”）的首發事項。

中科磁業主要從事永磁材料的研發、生產和銷售，是目前國內重要的永磁材料生產商之一，致力于發展成為新一代消費電子和節能家電領域全球領先的永磁材料應用方案提供商。公司生產的永磁材料可廣泛應用于消費電子、節能家電、工業設備、汽車工業、風力發電、智能制造、電動工具等眾多領域。

公司的主要產品為永磁材料，可分為燒結釹鐵硼永磁材料和永磁鐵氧體磁體兩類。永磁材料又稱硬磁材料，是一種磁化后去掉外磁場，能長期保留磁性，能經受一定強度的外加磁場干擾的重要基礎功能材料，具有寬磁滯回線、高矯頑力和高剩磁的特點，能夠實現電信號轉換、能量傳遞等重要功能。

中科磁業本次IPO擬公開發行股票數量不超過2,215萬股，公開發行股份比例不低于發行后總股本的25%。擬募資3.66億元，其中2.45億元用于年產6000噸高性能電機磁瓦及年產1000噸高性能釹鐵硼磁鋼技改項目；0.40億元用于研發技術中心建設改造項目；0.80億元用于補充營運資金。

2019年-2021年報告期各期末，中科磁業向前五大供應商采購金額分別為10,425.40萬元、13,912.44萬元、31,057.72萬元；占當期采購總額比例分別為54.71%、52.25%、73.44%，占比較高。

報告期各期末，中科磁業應收賬款賬面價值分別為 8,591.22萬元、12,171.05萬元和19,834.29萬元，占流動資產的比例分別為43.31%、40.52%和42.14%。應收賬款賬面余額分別為9,055.42萬元、12,822.97萬元、21,048.71萬元；應收賬款賬面余額占當期營業收入的比例分別為34.81%、33.92%、38.59%，應收賬款占比較高。

曾虛開增值稅發票未披露

出貨管理不規范被騙400萬

根據裁判文書網（2017）鄂0192刑初440號刑事判決書信息顯示，2014年12月，經被告人張勇指使，汪某聯系浙江中科磁業有限公司（中科磁業曾用名）的業務員毛某欣開發票，然后將深圳合康思德電機系統有限公司武漢分公司付出的款項轉入張勇的個人銀行賬戶。2014年12月24日，浙江中科磁業有限公司開出增值稅專用發票1張，深圳合康思德電機系統有限公司武漢分公司民生銀行光谷科技支行銀行賬戶向浙江中科磁業有限公司銀行賬戶轉入人民幣400000元后，浙江中科磁業有限公司將其中的人民幣300000元轉入張勇個人銀行賬戶上，被告人張勇將該款予以侵吞。

中科磁業曾存在虛開增值稅發票的違法情形，深圳合康思德電機系統有限公司向中科磁業轉賬40萬元，中科磁業只轉給張勇個人銀行賬戶30萬元，其中多出的10萬元是否被中科磁業或相關管理人員侵吞了呢？招股書中也并未披露虛開增值稅發票的違法情形，中科磁業對于信息披露似乎有所遺漏。

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根據裁判文書網（2017）粵0306刑初704號刑事判決書信息顯示，被告人王鵬飛系深圳市龍華新區觀瀾街道建朗電子（深圳）有限公司采購主管。2013年到2015年間，被告人王鵬飛多次利用其擔任公司采購主管的職務之便，持提貨單從供應商浙江中科磁業有限公司處私自提取貨物，并以低價賣出，并在公司的內部系統制作假賬。在此期間，王鵬飛合計侵占該公司貨物價值人民幣400余萬元。客戶公司采購主管長達2年期間在中科磁業私自提取400萬元貨物，中科磁業都并未與對方公司聯系核實確認，說明中科磁業對于出貨管理存在不規范的情形。

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關聯方疑似同業競爭關系未披露

內控管理存瑕疵

深圳市中恒磁性材料有限公司（以下簡稱“深圳中恒”）是中科磁業實際控制人吳中平持有80%股權并擔任執行董事的企業。根據工商資料顯示，深圳中恒成立于2002年12月，法人代表金峻峰，注冊資本50萬元，經營范圍：一般經營項目是：磁性材料的加工銷售（不含限制項目）。與中科磁業主營業務高度相似，深圳中恒于2021年10月注銷。注銷前可能與中科磁業存在同業競爭關系或關聯交易未披露。

嚴密是中科磁業的獨立董事之一。同時嚴密在浙江團創新材料有限公司（以下簡稱“浙江團創”）擔任董事長兼總經理，并持有浙江團創47%的股權。根據工商資料顯示，浙江團創成立于2015年11月，法人代表嚴密，注冊資本1000萬元，經營范圍：納米材料、金屬軟磁材料的研究、開發、制造、加工、銷售；機械設備的制造、加工、銷售；自營和代理貨物和技術的進出口，但國家限定經營或禁止進出口的貨物和技術除外。浙江團創的經營范圍與中科磁業經營范圍大致相似，中科磁業與浙江團創疑似存在實質性同業競爭關系。

為滿足貸款銀行受托支付要求，中科磁業于2019年4月19日先從關聯方東陽市日盛電子有限公司借款1,000.00萬元，并于2019年4月24日將貸款委托銀行支付給關聯方東陽市日盛電子有限公司，歸還向關聯方東陽市日盛電子有限公司的借款，形成轉貸行為。

報告期內，中科磁業存在使用個人賬戶收付款情況，2019年-2020年使用個人賬戶收款金額分別為77.98萬元、77.67萬元；2019年-2021年使用個人賬戶付款金額分別為77.70萬元、87.50萬元、1.50萬元。

以上違規情形說明中科磁業內控管理存在較大瑕疵，企業內控的問題一直以來都是證監會較為關注的問題之一，此前也有不少企業因為內控原因而被否。中科磁業內控若存在較大瑕疵，勢必會對公司IPO造成一定影響。

業績未達標曾觸發對賭協議

2017年12月，中科有限及股東吳中平、吳雙萍、吳偉平、盛億富投資（融資方）與陳俊如（投資方）簽署了《增資協議》，約定陳俊如以900萬元認繳發行人新增注冊資本200萬元，同時發行人及吳中平承諾：在陳俊如完成本次增資后5年內，如果發行人未能完成公開發行上市或者被上市公司收購，則陳俊如有權要求發行人回購其所持有的全部發行人股份；在發行人無力回購時，吳中平需承擔回購責任。回購價格按陳俊如本次增資的金額加每年8%的利息（單利）確定。

2019年12月，經陳俊如與吳中平商議，因發行人經營業績未達到陳俊如預期以及陳俊如存在個人資金需求，陳俊如將其所持發行人200萬股股份以1,044萬元的價格轉讓予吳中平。

招股書顯示，2018年4月，中科有限及股東吳中平、吳雙萍、吳偉平、盛億富投資，與天適新投資、企巢天風簽署了《增資協議》和《補充協議》。按照協議約定，中科磁業將努力擴大生產和銷售，令2018年凈利潤不低于5000萬元，且2018年和2019年凈利潤合計不低于8500萬元。若中科磁業于2018年及2019年凈利潤之和未能達到8075萬元，投資方有權要求公司實際控制人進行現金補償。

中科磁業業績未達預期，天適新投資、企巢天風并未要求中科磁業實際控制人進行現金補償，反而根據《關于浙江中科磁業股份有限公司之增資補充協議三》的約定，企巢天風、天適新投資享有的上述特殊權利安排不可恢復地終止，自始無效，并確認各方之間不存在任何涉及業績承諾及補償、股份回購、反稀釋、股權轉讓限制、優先分紅權、優先清算權、共同出售權等特殊權利安排或對賭安排。

那么中科磁業是否存在上會材料里披露對賭協議已經終止協議以符合監管要求，但在私下另行簽署了中止協議，約定在上會期間中止對賭協議的履行，但是一旦上市申請被否決或者撤回了上市材料，對賭協議將重新恢復效力的情況？

2019年-2021年中科磁業在職員工總人數分別為448人、543人、565人；公積金繳納人數分別為311人、297人、294人；公積金繳納比例分別為69.42%、54.70%、52.04%。

社會保險和公積金是我國強制實行的社會保障制度，根據我國法規，企業不給員工繳納社保和公積金是嚴重違法行為。我國企業必須為其所有正式用工人員交社保和公積金，除非屬于返聘、退休，勞務派遣等已在他處參保等情形。

根據《住房公積金管理條例》第三十八條，違反本條例的規定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請人民法院強制執行。

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