V觀財報｜金太陽及董事長等被出具警示函

　　中新經(jīng)緯3月20日電 金太陽20日盤后公告，近日收到廣東證監(jiān)局出具的《關(guān)于對東莞金太陽研磨股份有限公司、楊璐、胡秀英、楊偉、諸遠(yuǎn)繼、杜燕艷采取出具警示函措施的決定》。

　　廣東證監(jiān)局表示，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》等規(guī)定，對金太陽進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問題：

　　一、應(yīng)收賬款核算不準(zhǔn)確，壞賬計提不充分

　　公司客戶重慶彤鼎多筆回款資金與金太陽關(guān)聯(lián)，一是2023年4月向公司回款的資金中，部分資金來自于金太陽；二是2023年6月至9月向公司回款的資金中，主要來自在金太陽擔(dān)保下獲得的融資租賃款；三是2024年4月重慶彤鼎的融資租賃款還款資金來源與金太陽實際控制人有緊密關(guān)聯(lián)。上述資金關(guān)聯(lián)反映相關(guān)應(yīng)收賬款的風(fēng)險仍主要由金太陽承擔(dān)。公司終止確認(rèn)相關(guān)應(yīng)收賬款并不予計提壞賬準(zhǔn)備的情形，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定，導(dǎo)致公司2023年年報披露的財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款的規(guī)定。

　　二、實際控制人非經(jīng)營性資金占用

　　2020年至2021年期間，金太陽以預(yù)付款名義從公司賬戶轉(zhuǎn)出資金到供應(yīng)商，其中1900萬元(2020年900萬元，2021年1000萬元)通過金太陽實際控制人親屬控制的賬戶中轉(zhuǎn)后最終用于歸還公司實際控制人楊璐、胡秀英質(zhì)押借款，構(gòu)成實際控制人非經(jīng)營性資金占用，且未依法履行審議及信息披露義務(wù)。上述情形不符合《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》規(guī)定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款、第四十一條的規(guī)定。

　　三、部分關(guān)聯(lián)交易未及時審議披露

　　一是公司客戶開封利研，在2022年、2023年期間運營資金主要來源于金太陽預(yù)付款，與金太陽董事、高管存在大額資金往來，員工與金太陽混同，應(yīng)認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方，相關(guān)交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，相關(guān)關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)審議并及時披露。經(jīng)統(tǒng)計，金太陽2022、2023年與開封利研的采購業(yè)務(wù)金額分別為2750.51萬元、1038.48萬元，分別占相應(yīng)年度凈資產(chǎn)的4.59%、1.48%。二是金太陽子公司總經(jīng)理劉春2021年11月起擔(dān)任公司客戶佛山銳研執(zhí)行董事兼經(jīng)理，金太陽2023年已認(rèn)定該客戶為關(guān)聯(lián)方，但在控制關(guān)系無變化的情況下2022年未將該客戶認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方，相關(guān)關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)審議并及時披露。金太陽2022年對佛山銳研銷售金額為2885.19萬元，占相應(yīng)年度凈資產(chǎn)的4.82%。上述情形違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條第一款、第四十一條的規(guī)定。

　　四、內(nèi)幕信息管理不規(guī)范

　　一是公司2021年年報事項登記中，審計機構(gòu)人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人的知悉日期晚于實際知悉日期，登記不準(zhǔn)確。二是公司2021、2022年度內(nèi)幕信息知情人檔案中，相關(guān)人員本人均未簽字確認(rèn)。上述情形不符合《上市公司監(jiān)管指引第5號——上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》第六條第一款的規(guī)定。

　　廣東證監(jiān)局表示，楊璐作為公司實際控制人、董事長、總經(jīng)理，胡秀英作為公司實際控制人，楊偉作為公司董事、副總經(jīng)理并經(jīng)辦事項一、事項二、事項三相關(guān)交易，諸遠(yuǎn)繼作為公司時任財務(wù)總監(jiān)，杜燕艷作為公司董事會秘書，未按照《上市公司信息披露管理辦法》等規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　其中，楊璐對公司上述所有違規(guī)行為均負(fù)有主要責(zé)任；胡秀英對第二項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；楊偉對上述第一項、第二項、第三項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；諸遠(yuǎn)繼對上述第一項、第二項、第三項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任；杜燕艷對上述第二項、第三項、第四項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》等規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對金太陽、楊璐、胡秀英、楊偉、諸遠(yuǎn)繼、杜燕艷采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。公司應(yīng)對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，于收到?jīng)Q定書30日內(nèi)報送公司整改及內(nèi)部問責(zé)情況報告，并抄報深圳證券交易所。

　　金太陽表示，公司及相關(guān)人員在收到《警示函》后，對函件中指出的問題予以高度重視，深刻反思并認(rèn)真吸取教訓(xùn)。公司將嚴(yán)格按照廣東證監(jiān)局的要求積極整改，在規(guī)定期限內(nèi)提交書面整改及內(nèi)部問責(zé)情況報告。本次行政監(jiān)管措施不會影響公司正常的經(jīng)營管理活動。(中新經(jīng)緯APP)