個稅匯繳清算：2025年10月從香港獲得工資，如何確定計入的納稅年度？計入2025年還是2026年？

2025年的個稅匯繳清算已經開始，有外派香港的小伙伴或者從香港獲得收入的高收入人群，一定要正確申報從香港獲得的收入。為啥特別對這事特別提醒一下，因為中國香港的納稅年度和中國內地的納稅年度并不一致。如果是在2025年10月從香港獲得了工資收入，計入哪一年進行匯繳清算？

薪俸稅

我們常說的個稅當中的工資薪金所得，在香港當地稱之為“薪俸稅”。香港的“薪俸稅”，公司實際發放時，并不會像我們一樣進行代扣代繳，而是需要實際獲得“薪俸稅”的個人進行自行申報。

當然“薪俸稅”不單單是指我們的工資薪金所得，它包括的范圍要更廣。具體來說 薪俸稅適用于在香港工作或來源于香港的工資、薪金、津貼、傭金、獎金等。

不僅中國香港的個稅體系與中國內地不同，就是納稅年度也是有差異。香港的課稅年度是從每年4月1日到次年3月31日，不像我們是按照公歷年度進行匯總計算。

香港收入計入匯繳清算的時間

由于納稅年度的不同，所以我們不能直接按照從香港獲得收入的年度計入我們個稅匯算清繳的年度。

對于境外納稅年度與公歷年度不一致時，《財政部 稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第3號）第九條規定：“取得境外所得的境外納稅年度最后一日所在的公歷年度，為境外所得對應的我國納稅年度”。

按照香港的納稅年度，2025年4月1日到2026年3月31日之間的收入屬于2025年納稅年度。但是由于2026年3月31日在2026年，所以，你在這個期間從香港獲得的收入，屬于我們2026年納稅年度的收入，需要等到2027年匯繳清算。

再回到最初的問題，2025年10月從香港獲得的收入，需要計入2026年納稅年度，需要等到2027年3月-6月之間進行匯算清繳即可。

當然，由于在香港你在5月份才能收到評稅表，最后實際申報并收到完稅憑證的時間肯定會在6月份之后，所以你就是想申報也是申報不了的。

另外需要注意的問題就是，香港薪俸稅的稅率最高17%，而國內個稅的稅率是3%-45%超額累進稅率，當收入過高時抵扣完在香港交的稅款，還需要補足差額。