磁鐵出口管制合規(guī)十問十答：規(guī)避走私風(fēng)險的法律指引

近期，全國海關(guān)緝私部門查處了多起因?yàn)檫`法出口受管制的磁鐵而引發(fā)的走私案件，不少工廠、貨代和報關(guān)行涉案其中。為使相關(guān)企業(yè)更好的了解磁鐵出口，本文依據(jù)《海關(guān)法》、《出口管制法》及相關(guān)規(guī)定，總結(jié)磁鐵出口領(lǐng)域十問十答，供相關(guān)從業(yè)人員參考，幫助企業(yè)理清磁鐵出口的法律邊界。

一、什么樣的磁鐵屬于管制物項(xiàng)？

并非所有磁鐵都受管制。根據(jù)商務(wù)部、海關(guān)總署公告2025年第18號，目前受管制的磁鐵僅限于以下三類：釤鈷永磁材料、含鋱的釹鐵硼永磁材料和含鏑的釹鐵硼永磁材料。

需要特別注意的是，僅含有釹鐵硼材料但未含有鋱或鏑等管制物項(xiàng)的磁鐵不屬于管制物項(xiàng)。同時，商務(wù)部、海關(guān)總署公告2025年第57號將含鈥的永磁材料等納入管制，但該公告已被商務(wù)部、海關(guān)總署公告2025年第70號暫停實(shí)施。

二、如何判斷是否需要辦理許可證？

判斷的核心是檢測確認(rèn)磁鐵中是否含有管制物質(zhì)。企業(yè)出口前應(yīng)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對磁鐵成分進(jìn)行檢測。若磁鐵中含有釤鈷材料，或釹鐵硼材料中含有鋱或鏑元素，則必須向商務(wù)主管部門申領(lǐng)《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》。

企業(yè)不可僅憑商品名稱或HS編碼自行判斷，海關(guān)查驗(yàn)時會取樣檢測成分，在現(xiàn)有的案例中，含鏑僅0.12%的磁鐵就被認(rèn)定為管制物項(xiàng)。

三、兩用物項(xiàng)許可證的辦理流程是什么？

辦理許可證需通過商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺提交申請。申請材料通常包括：申請表、最終用戶和最終用途證明、企業(yè)執(zhí)照等。主管部門將審查物項(xiàng)是否符合管制目錄、最終用戶是否可靠、最終用途是否合理。

許可證會明確載明允許出口的物項(xiàng)、數(shù)量、最終目的國等信息，企業(yè)必須嚴(yán)格按照許可證內(nèi)容執(zhí)行出口操作。

四、出口管制的核心法律法規(guī)有哪些？

我國出口管制法律體系以《出口管制法》為核心，自2020年12月1日起施行，首次以法律形式確立了統(tǒng)一的出口管制制度。

2024年12月1日施行的《兩用物項(xiàng)出口管制條例》進(jìn)一步細(xì)化了監(jiān)管要求。具體執(zhí)行中，企業(yè)應(yīng)主要依據(jù)商務(wù)部、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布的管制公告以及每年更新的《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》。

五、出口磁鐵的違法行為有哪些常見表現(xiàn)？

海關(guān)領(lǐng)域的違法行為包括違規(guī)行為及走私行為兩類：

違規(guī)行為即違反法律、行政法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定，在不知情的情況下擅自出口含有管制成分的磁鐵，期間未實(shí)施偽報、瞞報等逃避海關(guān)監(jiān)管行為；

走私行為即違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，明知是管制物項(xiàng)仍然通過逃避海關(guān)監(jiān)管的方式出口，根據(jù)司法實(shí)踐，逃避海關(guān)監(jiān)管的方式，主要包括以下四類：偽報品名或成分、隱瞞最終用戶或目的國、無證擅自出口以及偽裝夾藏方式逃避海關(guān)監(jiān)管的。

六、違規(guī)出口受管制的磁鐵會面臨哪些行政處罰？

根據(jù)《出口管制法》第三十四條，無證出口等行為將被責(zé)令停止，沒收違法所得，并處罰款。罰款幅度為違法經(jīng)營額五倍以上十倍以下；無違法經(jīng)營額或不足五十萬元的，處五十萬元以上五百萬元以下罰款。

七、什么情形下出口磁鐵可能構(gòu)成走私犯罪？

違法出口受管制的磁鐵制品可能構(gòu)成走私國家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪，需要符合以下條件：第一是企業(yè)實(shí)施了違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的行為；二是行為人明知是受管制物項(xiàng)仍然通過逃避海關(guān)監(jiān)管的方式出口的；三是達(dá)到了刑事立案的標(biāo)準(zhǔn)，即走私禁止進(jìn)出口貨物二十噸以上或價值二十萬元以上，即可處五年以下有期徒刑或拘役，并處罰金。

八、貨代、報關(guān)行應(yīng)承擔(dān)何種責(zé)任？

貨代和報關(guān)行作為進(jìn)出口環(huán)節(jié)的重要參與者，有義務(wù)審核委托人提供的貨物信息。如果明知或應(yīng)知貨物屬于管制物項(xiàng)而協(xié)助逃避監(jiān)管，可能成為走私犯罪的共犯。

即使因?yàn)槲腥颂峁┨摷傩畔?dǎo)致誤報，如果貨代或報關(guān)行未盡合理審查義務(wù)，仍可能面臨行政處罰，甚至刑事責(zé)任。“不知情”不能完全免責(zé)，需證明已履行審慎核查義務(wù)。

九、企業(yè)如何構(gòu)建有效的出口合規(guī)體系？

企業(yè)可以參照商務(wù)部發(fā)布的《兩用物項(xiàng)出口管制內(nèi)部合規(guī)指南》建立合規(guī)體系。關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括：建立物項(xiàng)篩查機(jī)制、完善客戶和用途審查、設(shè)立合規(guī)崗位與培訓(xùn)以及保留完整交易記錄。

所有出口交易文件應(yīng)至少保存5年。建立風(fēng)險篩查機(jī)制，定期對照最新管制目錄審查產(chǎn)品，不局限于HS編碼，要依據(jù)實(shí)際技術(shù)特征判斷。

十、企業(yè)該如何應(yīng)對出口管制海關(guān)稽查？

企業(yè)一旦被海關(guān)稽查，應(yīng)主動配合海關(guān)核查，提供完整真實(shí)的交易記錄。積極與海關(guān)溝通，說明情況。

同時根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》，在海關(guān)稽查過程中，企業(yè)還享有以下權(quán)利：獲得通知的權(quán)利，即一般情況下海關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施稽查的3日前，書面通知被稽查人；海關(guān)對有關(guān)情況查明或者取證后，應(yīng)當(dāng)立即解除對賬簿、單證等有關(guān)資料以及相關(guān)電子數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)的查封、扣押，否則企業(yè)有權(quán)要求解除；企業(yè)可以委托會計(jì)、稅務(wù)等方面的專業(yè)機(jī)構(gòu)作出專業(yè)結(jié)論；在海關(guān)作出稽查結(jié)論前有權(quán)對稽查報告提出意見；有權(quán)要求海關(guān)對作出的稽查結(jié)論予以解釋；有權(quán)依據(jù)法律規(guī)定對海關(guān)稽查結(jié)論提起行政復(fù)議或行政訴訟。

出口管制磁鐵的監(jiān)管將長期保持高壓態(tài)勢。2026年《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》已實(shí)施，其中明確包含釤鈷永磁材料、含鋱/鏑的釹鐵硼永磁材料等稀土相關(guān)產(chǎn)品。法律風(fēng)險不僅來自國內(nèi)，全球出口管制與制裁的動態(tài)也需密切關(guān)注。合規(guī)不僅是應(yīng)對監(jiān)管的“防火墻”，更是企業(yè)在國際市場穩(wěn)定運(yùn)營的“通行證”。

本文作者：上海蘭迪（深圳）律師事務(wù)所 海關(guān)與財稅團(tuán)隊(duì) 韓逸航律師