從虛假采購到騙取退稅，這個紡織企業(yè)團伙全環(huán)節(jié)造假被依法查處！

近期，國家稅務(wù)總局吳忠市稅務(wù)局稽查局依法查處了寧夏騰波紡織品有限公司、寧夏盛豐源紡織有限公司虛開發(fā)票用于騙取出口退稅團伙案件。該團伙通過成立兩戶空殼紡織企業(yè)，向?qū)嶋H控制的下游外貿(mào)公司虛開增值稅專用發(fā)票用于騙取出口退稅，以虛假采購、虛假運輸、虛假生產(chǎn)、虛假產(chǎn)品、虛假銷售、虛假單證的手段形成騙取出口退稅犯罪鏈條，涉案金額合計2.74億元。稅務(wù)部門對其依法作出處理。

數(shù)據(jù)異常中的違法端倪：疑點初現(xiàn)

前期，國家稅務(wù)總局吳忠市稅務(wù)局稽查局依據(jù)國家稅務(wù)總局稽查局下發(fā)的檢查任務(wù)，迅速組建打虛專案組。初步篩查發(fā)現(xiàn)，寧夏騰波紡織品有限公司、寧夏盛豐源紡織有限公司兩家企業(yè)存在明顯反常：其一，企業(yè)無實際生產(chǎn)規(guī)模支撐，卻有大量增值稅專用發(fā)票開具與進項抵扣記錄；其二，兩家企業(yè)成立時間完全一致，不僅共用同一廠區(qū)，且未設(shè)置符合生產(chǎn)需求的庫房，財務(wù)人員交叉任職，實際控制人及法定代表人籍貫相同，上下游交易對象完全重合。

為核實疑點，專案組對涉企資金開展全量核查：對兩家核心企業(yè)及關(guān)聯(lián)方的200余個銀行賬戶、69萬條交易流水、20多萬條開票信息逐筆梳理、交叉比對。最終，從資金回流痕跡、發(fā)票開具與實際經(jīng)營能力不匹配等線索入手，進一步鎖定近百戶關(guān)聯(lián)涉案企業(yè)，形成完整的涉案鏈條，證實該團伙存在有組織、規(guī)模化虛開騙稅的重大嫌疑。

實地核查與鏈條追溯：虛假偽裝現(xiàn)形

帶著數(shù)據(jù)核查發(fā)現(xiàn)的疑點，專案組兵分多路開展實地核驗與跨省協(xié)查，逐步撕開涉案團伙的虛假偽裝。

一方面，專案組前往兩家核心涉案企業(yè)的“生產(chǎn)廠區(qū)”核查。現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)，廠區(qū)內(nèi)無成套紡織品生產(chǎn)設(shè)備，僅零散擺放少量閑置機器，無原材料棉花庫存，也無成品堆放痕跡。所謂“生產(chǎn)經(jīng)營”僅為表面假象，企業(yè)實際不具備棉花加工、紡織品生產(chǎn)的基本能力。據(jù)周邊商戶及園區(qū)管理人員證實，該廠區(qū)日常無生產(chǎn)人員進出，僅偶爾有財務(wù)人員短暫辦公，進一步印證了“虛假生產(chǎn)”事實。

另一方面，專案組對為涉案企業(yè)提供“配套服務(wù)”的企業(yè)展開追溯：針對山東友信物流有限公司、蘭陵縣華杰運輸有限公司、蠡縣博諾貨物運輸有限公司、蠡縣通達貨物運輸有限公司4戶運輸公司，通過調(diào)取車輛行駛軌跡、貨運單原始記錄，發(fā)現(xiàn)其未為涉案企業(yè)承接過棉花運輸業(yè)務(wù)，卻開具了大量貨物運輸發(fā)票；針對山西愛爾家紡有限公司、芮城縣德眾商貿(mào)有限公司2戶委托加工企業(yè)，通過外調(diào)核查，發(fā)現(xiàn)其無對應(yīng)加工產(chǎn)能，與涉案企業(yè)的“加工合同”均為事后偽造，所謂“加工環(huán)節(jié)”實為虛設(shè)。此外，專案組還通過跨省協(xié)作取證確認，涉案企業(yè)上游的東光縣順昌棉業(yè)有限公司、山東濟寧眾鑫棉紡織股份有限公司、山東濟寧眾人棉紡織股份有限公司、鹽城市木鑫生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司（江蘇）4戶棉業(yè)公司均為空殼企業(yè)，無棉花收購、存儲、銷售的實際業(yè)務(wù)，僅用于為核心企業(yè)虛開農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票，構(gòu)建虛假進項抵扣鏈條。

全鏈條造假拆解：從進項到退稅的騙局

隨著核查深入，一個覆蓋“虛假采購—虛假生產(chǎn)—虛假銷售—虛假退稅”全環(huán)節(jié)，且兼具產(chǎn)業(yè)化、專業(yè)化特征的虛開騙稅團伙架構(gòu)完全浮出水面。

（一）虛假進項：借政策漏洞虛構(gòu)原料采購

涉案團伙瞄準農(nóng)產(chǎn)品購銷的稅收政策空間——利用“銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，受票方可抵扣進項稅額”的規(guī)定，通過4家空殼棉業(yè)公司虛構(gòu)棉花采購業(yè)務(wù)。該團伙非法獲取農(nóng)戶身份信息，偽造棉花收購合同、過磅單、入庫單，虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，為核心企業(yè)虛增進項稅額，筑牢騙稅“根基”。核查發(fā)現(xiàn)，部分“采購資金”經(jīng)多層轉(zhuǎn)賬后，最終回流至該團伙控制的個人賬戶，形成資金閉環(huán)。

（二）虛假生產(chǎn)：搭“臨時場景”應(yīng)對檢查

為掩蓋無實際生產(chǎn)的事實，該團伙采取“臨時拼湊”策略：在得知可能面臨檢查時，從其他企業(yè)臨時租借生產(chǎn)設(shè)備、雇傭閑散人員，在廠區(qū)內(nèi)制造“生產(chǎn)假象”。同時，通過4戶關(guān)聯(lián)運輸公司偽造運輸單據(jù)、虛開發(fā)票，虛構(gòu)“原材料運入、成品運出”的物流痕跡。再由2戶加工企業(yè)出具虛假加工報告，偽造生產(chǎn)工藝流程記錄，構(gòu)建“原料—加工—成品”的虛假產(chǎn)銷鏈條，妄圖蒙混過關(guān)。

（三）虛假銷售與退稅：跨區(qū)域勾結(jié)套取國家稅款

涉案團伙將“虛構(gòu)的紡織品成品”通過虛開增值稅專用發(fā)票的方式，銷往其實際控制的上海愷帝進出口貿(mào)易有限公司、上海天淼進出口貿(mào)易有限公司、青島遠尚貿(mào)易有限公司。這些進出口企業(yè)與該團伙相互勾結(jié)，將“貨物”以“出口”名義報關(guān)，偽造外銷合同、出口報關(guān)單、提單等單證，向稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅。此外，該團伙還利用地方招商引資政策，以“虛假注冊企業(yè)、虛構(gòu)稅收貢獻”為由，騙取地方政府財政獎補近200萬元，形成“騙稅+騙補”的雙重違法模式。經(jīng)查，該案累計涉案金額逾2.74億元，嚴重擾亂稅收征管秩序。

稅務(wù)處理與案件進展：執(zhí)法利劍高懸

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四十二條“對違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法移送司法機關(guān)處理”，及《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（中華人民共和國國務(wù)院令第730號）第三條“行政執(zhí)法機關(guān)在依法查處違法行為過程中，發(fā)現(xiàn)違法事實涉及的金額、情節(jié)、后果等涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責任的，必須依照本規(guī)定向公安機關(guān)移送”之規(guī)定，鑒于涉案團伙違法金額巨大、情節(jié)惡劣，稅務(wù)機關(guān)已將案件依法移送公安機關(guān)。

截至目前，本案已全案查結(jié)，公安機關(guān)成功抓捕犯罪嫌疑人4名，案件已由檢察機關(guān)審查起訴，等待法院依法宣判。下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)聯(lián)合公安、海關(guān)、銀行等部門，深化協(xié)同執(zhí)法機制，對虛開騙稅行為保持“零容忍”，切實維護國家稅收安全。

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本文來源：中國稅務(wù)報，關(guān)注【明稅】訂閱更多內(nèi)容。