2人被抓、一處倉庫被查封.. 剛剛，一起超1.5億VAT欺詐案浮出水面

"涉嫌VAT欺詐與貨物走私后又2人被逮捕！"
出品 | 直擊跨境 作者 | 陳烈

文章分類：直擊跨境出海

這是直擊跨境的第1061篇原創(chuàng)文章，本文1856字，閱讀約1.9分鐘。

牽扯上億VAT欺詐和走私案件后被逮捕！

隨著一起涉案超1.5億元人民幣的VAT欺詐與走私案浮出水面后，目前已經(jīng)有2人被逮捕、同時還有一處堆放貨物的倉庫被當?shù)貓?zhí)法機構(gòu)查封...

近日，在一次針對1億歐元增值稅欺詐及從中國走私貨物的搜查、扣押和逮捕行動中，歐洲執(zhí)法機構(gòu)在意大利佛羅倫薩等地正式查封了一處保稅倉，隨后帶走了2名涉嫌被卷入案件的當事人。

▲圖源網(wǎng)絡，侵刪

從歐盟檢察官辦公室（EPPO）最早于2025年11月19日通報的情況來看，這起代號名為Broken Wall（中文名為破墻）的調(diào)查和搜查行動一共查出了大約1900萬歐元（約合1.56億元人民幣）的賬面金額。

如今這起涉案超1.5億元的VAT欺詐與走私案利用的走私、以及偷逃VAT增值稅的策略非常簡單，在直擊跨境看來完全可以用“CP42”和“CP45”這2個詞語進行完美概括。

首先，是被警方逮捕的當事人和關聯(lián)企業(yè)從國內(nèi)進口相關貨物后，再通過標注“將轉(zhuǎn)運到歐盟其它成員國”利用歐盟海關程序CP42這種“延遲繳稅”機制，暫緩繳納進口VAT。

緊接著，相關從國內(nèi)進口、且通過CP42名義暫緩繳納進口VAT的貨物被不法分子存放在了VAT倉庫（CP45）內(nèi)，又通過空殼公司和虛假單據(jù)在本地流轉(zhuǎn)最終實現(xiàn)少繳或免繳VAT的目的。

總結(jié)來說，不法分子借著這兩項本意是幫助歐盟企業(yè)減輕資金壓力的制度，利用時間差把其變成了監(jiān)管漏洞和逃稅工具。

何為歐盟海關CP42和CP45程序？

不過在EPPO深入調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，相關涉事企業(yè)主要利用CP42這種“延遲繳稅”的機制和CP45類似VAT倉庫進行少繳或免繳VAT的策略也非常簡單。

據(jù)直擊跨境了解到CP42這種“延遲繳稅”機制具體可以分為6個步驟：

1）貨物抵達歐盟入境國

2）提交進口申報(使用42程序代碼)

3）貨物進入短期倉庫存放(短暫停留)

4）基于目的國VAT號申請進口國VAT免稅

5）貨物從入口國運輸至目的國

6）在目的國申報并繳納增值稅(VAT)

▲圖源網(wǎng)絡，侵刪

當然在直擊跨境看來，這里面有一個細節(jié)點就是這批從國內(nèi)進口到意大利的貨物，盡管利用了歐盟CP42這種“延遲繳稅”機制，但相關貨物壓根就沒有出口到其他歐盟國家而是直接在意大利境內(nèi)銷售，這樣就完全規(guī)避了本應繳納的相關VAT稅款。

那么再具體來來看，何為歐盟海關CP45？

大家其實也可以理解成為一種所謂的“VAT倉庫”，CP45機制具體也可以分為以下6個步驟：

1）貨物抵達歐盟入境國

2）提交海關保稅倉申報(使用45程序代碼)

3）貨物存入海關保稅倉(允許長期存儲)

4）基于目的國VAT號申請進口國VAT免稅

5）關稅與增值稅在倉儲期間暫停征收

6）貨物從保稅倉提離并進入自由流通(繳稅)，或選擇再出口

所以在總結(jié)下，歐盟海關程序CP42是一種“延遲繳稅”的機制，當貨物從歐盟外進口，還要運往另一個歐盟國家時，可以暫緩繳納進口VAT；而歐盟海關程序CP45則允許貨物在倉庫里先不交稅，等正式出庫再結(jié)算。

▲圖源網(wǎng)絡，侵刪

換句話來說，這起代號名為Broken Wall的行動就是為了響應和配合歐盟檢察官辦公室（EPPO）等稅務和執(zhí)法機構(gòu)，以此來持續(xù)打擊那些想要靠VAT欺詐與走私等“走捷徑”方式非法牟利的跨境賣家。

最終更是為了堵上歐盟海關部分程序潛在的漏洞和空子！

而面對部分企業(yè)欲鉆歐盟海關程序空子進行大幅牟利，此次執(zhí)法機構(gòu)在意大利的佛羅倫薩展開的搜查行動目的也非常明確，所以目前國內(nèi)正在出海歐盟市場的跨境賣家一定要趕緊合規(guī)了。

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