風控稽查無縫銜接，企業核查次數銳減

“以前一戶企業一年內可能被核查幾次，企業煩，我們也累。現在重復任務自動標紅，任務推送自動合并，重復下戶的事兒沒有了。”一上班，國家稅務總局南通市稅務局稅收風險管理局干部朱鑫明就打開電腦，屏幕上顯示兩戶企業的風險任務被標記為“已納入稽查立案”，他輕點鼠標，兩戶企業的風控核查和稅務稽查任務就在任務統籌平臺實現了自動歸并。

今年以來，南通市稅務局針對內部不同監管部門之間一定程度存在的信息共享不夠、征管銜接不暢等問題，重點加強風控核查與稅務稽查的“結合部”管理，通過數據整合、制定規范、執法協同等舉措，實現稅收監管從“單兵作戰”向“聯合作戰”轉變。

整合數據，打造任務統籌平臺

南通市稅務局黨委委員、總會計師王海燕介紹，為避免風控核查、稅務稽查等各類任務交叉重疊給納稅人帶來多頭、多次檢查，該局著力打造任務統籌平臺。他們整合征管、數電發票、12366熱線、稽查案件等6個方面系統的數據，按行業、稅種、風險等級、納稅信用等類別，形成包括128項核心指標的指標庫，再匯集成覆蓋提示提醒、風控核查、稅務稽查的任務池，形成任務統籌平臺。

依托任務統籌平臺，南通市稅務局稅收風險管理局對各類檢查任務實行扎口管理，綜合各檢查任務的違法性質、涉稅金額、社會影響等，把所有任務分為3類進行處置，其中重大違法類推送到稽查局查處，一般違法類推送到風控部門應對，輕微違法類推送到屬地稅源管理部門進行提示提醒。

對于涉稅舉報，該局也依托任務統籌平臺進行精準推送。南通市稅務局稽查局舉報中心負責人趙美娣說：“以前對涉稅舉報案件，僅糾結‘推給誰’就要耗費很多時間，利用任務統籌平臺提高了效率。”前不久一起涉及2000元的個體工商戶開票違規舉報，根據分類規則屬于輕微違法，任務統籌平臺推送給屬地稅源管理部門，3天就完成輔導整改。

數據顯示，今年前三季度，南通市稅務局風控核查類任務同比下降39.11%，應對成效同比增長37.78%。“任務統籌平臺就像給檢查任務裝了導航，該往哪走、誰來接，數據說了算。”該局稅收風險管理局局長徐海斌說。

四項規范，破解案件移送梗阻

按規定，風控核查中發現納稅人存在重大涉稅違法行為，必須移送稽查部門立案查處。為了解決風控核查與稅務稽查的銜接問題，南通市稅務局按照程序合法、證據充分、資料完整、閉環管理的原則，制定案件移送的“四項規范”：首先，明確涉嫌虛開騙稅、偷逃稅數額較大、跨區域重大復雜案件等6大類案件移送條件，防止出現應移送不移送、不應移送而移送等問題；其次，該局編制《移送案件資料清單》，細化基礎信息表、疑點分析報告、證據材料清單等3項必要材料，確保稽查“接得住、查得準”；再次，案件移送稽查部門前，相關部門要對涉嫌違法企業采取風險納稅人認定、暫緩退稅、阻斷注銷遷移等措施，避免“空檔期失管”；最后，該局建立移送爭議聯合審議機制，對移送稽查存在爭議的案件，由風險管理部門牽頭，多部門通過共同分析研判、聯合審議、會議磋商等方式確定。對移送后立案的，稽查部門定期向風險管理部門反饋案件查處情況，防止移送案件被長期擱置，久查不決。

今年7月，南通市通州區稅務局干部在風控核查中發現一戶企業涉嫌虛開發票，但上游開票企業在浙江，區局進行異地取證難度大。以往遇到此類情況，直接移送稽查，容易出現爭議。

“按照‘四項規范’要求，我先核對資料清單，再發起風險認定，最后申請聯合審議。最終，南通市稅務局稽查局聯動浙江稅務部門調查資金流，順利把案件移送到稽查部門。”通州區稅務局風控核查崗干部張志清說，以往這類案件移送常卡殼，要么“應移未移”要擔責，要么“移過去查不了”白費功，成了部門協同的梗阻。

今年以來，南通市稅務局通過聯合審議解決移送爭議42戶次，移送質量大大提升，應移未移、應立未立等問題得到有效解決。

協同執法，實現聯動監管

“5家金銀首飾店半個月內集中注銷，注銷前還在接受發票，這里面肯定有問題！”近期，南通市稅務局風控團隊隊員王志明在案頭風險分析中發現了異常，但單靠風險核查難以挖透資金鏈，單靠稅務稽查又缺少行業風險分析。

為此，南通市稅務局組建由風險管理局和稽查局干部組成的聯合檢查組。王志明根據5家首飾店取得的上游發票流向，標出12個可疑開票節點；稽查干部李昕跑了多家銀行，追蹤5家首飾店員工的20多個賬戶信息，發現這5家首飾店的幕后實控人通過控制12戶企業，利用員工身份證虛假注冊個體經營戶，設立大量個人賬戶，經多次轉賬套現后辦理注銷手續，逃避金銀首飾零售環節應繳的消費稅。最終，12戶企業依法補繳了稅款。這起注銷案的破解，正是協同執法的生動實踐。

“不僅要一起辦案，更要一起補漏。”徐海斌介紹，稽查部門在查案中發現行業性涉稅風險、稅收征管漏洞，會及時向風險管理部門、相關業務部門和屬地稅源管理部門出具稅務稽查建議書。風險管理部門則將這些建議納入任務統籌平臺的風險指標模型進行優化，相關業務部門根據建議完善征管措施，屬地稅源管理部門加強日常管理，形成“查處—反饋—改進”的閉環。今年以來，南通市稅務局稽查局已制發19份建議書，針對出口企業視同內銷事項管理、風險納稅人管理、異常發票監管等事項提出建議，從源頭堵住漏洞。

版權說明

本文來源：國家稅務總局南通市稅務局。原標題《強化風控與稽查“結合部”管理》。關注【明稅】訂閱更多內容。