《財富捷徑》理財筆記51：Roth IRA，美國家庭的省稅神器

該書作者出生于中國偏遠山區貧困農民家庭，憑借努力以全省前十成績考入清華大學，后獲美國計算機博士學位，畢業15年便實現財務自由。其結合18年投資經驗與數百篇博文著成本書。

書中涵蓋資產配置、基金選擇、退休賬戶優化、節稅等個人理財核心主題，為財富積累與保值階段提供具體可操作策略，方法簡單易懂，適合投資新手、對當前投資感到沮喪，或沒時間學習股票投資技能的人群。

這個世界上，除了死亡和納稅，沒有什么事情是確定的。 --本杰明·富蘭克林

對于美國的普通家庭來說，如何合理合法地避稅或者省稅是一個經久不衰的議題。今天我就和大家分享一下如何利用Roth IRA 這一省稅神器，在家庭理財中取得更高的投資收益。

一、什么是Roth IRA？

IRA 指的是個人退休賬戶（Individual Retirement Account，IRA）。跟雇主支持的退休計劃（比如 401k/403b）不同，只要你的家庭有收入，你就可以在大部分基金公司開設自己的IRA賬戶，就算是那些沒有收入的家庭主婦/家庭主男。

IRA 有兩種：傳統IRA（Traditional IRA，TIRA），和Roth IRA。當然還有Rollover IRA和其它的類型，它們超出了我們這里的討論范圍。

看到 Roth 這個詞，你就能夠猜到它是一種永久免稅賬戶，所以說是最佳的個人退休賬戶。錦上添花的是，Roth IRA賬戶可以讓你的后代免稅繼承下去。

根據國稅局（IRS）的規定，在2025年，每個人可以存7000美元到IRA賬戶；而年過50歲的人士可以多存1000美元，即8000美元。

你可以不要小看這個數字！如果一對夫妻從25歲開始，每人每年存7000美元到Roth IRA賬戶，到65歲退休時，即使IRS不再提高每年可以存款的上限，那么他們就存了56萬美元！按照每年10%的投資收益，他們的Roth IRA 賬戶將會積累 680 萬美元的永久免稅資產！

就算他們從30歲開始，那么也存了49萬美元的本金，加上收益，也有410萬美元的永久免稅資產！

正因為Roth IRA 如此之好，國稅局設定了可以直接往 Roth IRA 里存款的收入限制：在2025 年，單個人收入上限是16萬美元，家庭是24萬美元。

超過這個收入限制的人，只能把稅后的錢存入傳統IRA賬戶，而退休后從這個賬號取錢時增值部分是要納稅的。那么有什么辦法可以繞過這個收入限制呢？

還真有！就是另一個名聞天下的省稅大法，“后門Roth IRA”，即Backdoor Roth IRA。

二、什么是后門Roth IRA？

顧名思義，后門Roth IRA 是美國國會給高收入家庭的提供的一個省稅“后門”。其工作原理如下：

● 1、我們把錢從銀行賬戶轉入傳統 IRA 賬戶。在 2024 年，存入的上限是每人 7000美元。

● 2、一旦錢出現在傳統 IRA 賬戶（通常在一周內，最快兩天），我們立刻把這些錢從傳統IRA賬戶轉入Roth IRA賬戶。

根據我的計算，在30年內，通過后門Roth IRA轉換的7000美元，可以為家庭省下2.1萬美元的稅金，足足是本金的3倍多。

如果你做了后門 Roth IRA，記得在報稅時需要填寫表格 8606，告訴 IRS 你做了Nondeductible IRA Contribution。

值得一提的是，如果你先前有稅前 IRA 賬戶，無論是普通的 Traditional IRA、還是Rollover IRA，在做后門Roth IRA 時，你不能把當年的全部稅后IRA Contribution都從你轉入Roth IRA的金額中（也就是1099-R表格上的 Distribution）扣除，而是必須應用Pro Rata Rule 計算哪些部分是可以免稅的。

比如，你有10萬美元的Rollover IRA，是從來沒有交過收入稅的。而你今年做了7000美元的后門Roth IRA。在次年報稅時，IRS會把傳統IRA和Rollover IRA看成一個整體；因此，我們原以為轉入Roth IRA的7000美元全部是稅后收入，但是IRS是按照比例來計算哪些轉入Roth的IRA是稅后的，即： 7000 / (7000 + 100000) = 6.54%！

也就是說，在IRS 眼里，那些轉到Roth IRA 里的 7000 美元里，只有 458 美元是稅后的錢，而 6542 美元是稅前的錢！當然，你原來的 10 萬美元的 Rollover IRA 里，其中的6542 美元神奇般地成了稅后的錢！

如果碰到這種情況，你可以采用下述方法緩解這種問題：

● 如果這些Rollover IRA 全部來自先前雇主的401k/403b 賬戶，可以考慮把它們全部轉入當前雇主的401k/403b。

● 把這些Rollover IRA/Traditional IRA 全部轉成Roth IRA，一勞永逸地解決這些歷史遺留問題。

三、可以提前取出Roth IRA的資金嗎？

按照IRS的規定，在59.5歲之前，我們不能從Roth IRA賬戶取出收益部分，否則需要繳納罰款和收入稅。

但是，我們可以在59.5歲之前取出本金！

具體規則如下：如果是直接存入Roth IRA 的本金，馬上就可以取出來；如果是通過“后門Roth IRA”，或者“超級后門Roth”（Mega Backdoor Roth）存入的本金，你需要等待五年時間。

如果你在59.5 歲之前急需用錢，比如支付房子的首付或者孩子大學學費，你可以把Roth IRA 賬戶里的本金部分取出。國稅局總是假定你先取出的錢都是本金，簡化了報稅時的煩惱。

四、Roth IRA 里的資金如何傳給家人？

按照目前的美國稅法，如果一個人去世了，其配偶可以從這個Roth IRA 賬戶里免稅取錢，就像從該配偶自己的Roth IRA賬戶取錢一樣，并且不受RMD規則的影響。

當然，更多的時候，我們是希望我們的孩子們繼承Roth IRA 里的資產。好消息是，孩子們有十年的時間，可以慢慢把這些資產取出來，并且不用交任何稅！

值得注意的是，Roth IRA 里的資產照樣受遺產稅的影響。如果我們傳給孩子的總資產超過了遺產稅的豁免額，孩子們還是需要為超過豁免額的那部分遺產納稅。

好了，你現在知道了Roth IRA的無窮威力了。如果你還沒有開始開設Roth IRA賬戶，那么就從今年開始吧！