離岸信托避稅的時(shí)代終結(jié)了?前天,彭博社報(bào)道:
國(guó)內(nèi)多地稅務(wù)部門,正在對(duì)離岸信托征稅。
這次稅局主要針對(duì)的是持有香港上市公司股份的離岸信托,
像江蘇、深圳、上海等地已要求信托的所有者申報(bào)詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息,包括股息和股份處置的投資收益等。(見圖)
對(duì)離岸信托的稅務(wù)監(jiān)管開始了。
……
有人問,國(guó)內(nèi)稅法沒有對(duì)信托征稅的規(guī)定,如何征稅?
雖然不像西方有明確的規(guī)定,什么是外國(guó)信托什么是國(guó)內(nèi)信托,信托如何納稅,委托人如何納稅,受益人如何納稅,資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托如何納稅,信托資產(chǎn)屬不屬于委托人的遺產(chǎn)……,
但是中國(guó)個(gè)稅法有明確的反避稅條款:
如果你實(shí)際控制的離岸公司(包括信托下面的離岸公司),設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的地區(qū)(比如BVI),無合理經(jīng)營(yíng)需要,取得利潤(rùn)后不分或少分,稅局可以視同分配,要求你繳納個(gè)稅。
而且也有兜底條款,如果設(shè)立信托的主要目的被認(rèn)為是為了避稅,沒有合理的商業(yè)目的,稅局也有權(quán)納稅調(diào)整進(jìn)行征稅。
也就是說,征的不是信托稅,不是資產(chǎn)轉(zhuǎn)入信托時(shí)的轉(zhuǎn)讓稅,征的是信托的利潤(rùn)視同分配給受益人的稅,征的是委托人用信托工具藏稅的而對(duì)其調(diào)整納稅的稅。
只要征稅,基本上就是20%。
……
有人說,離岸信托避稅時(shí)代終結(jié)了,以后信托沒用了?
對(duì)也不對(duì)。
或許對(duì)中國(guó)富人來說,這是一個(gè)簡(jiǎn)單粗暴的離岸信托避稅時(shí)代的終結(jié),也是以后真正考慮傳承、考慮隔離、考慮稅務(wù)的謹(jǐn)慎設(shè)立信托時(shí)代的開始。
其實(shí)信托存在百年,西方富人們主要是用它來隔離風(fēng)險(xiǎn),來規(guī)避遺產(chǎn)稅,來傳承財(cái)富的,而不是規(guī)避收入方面的稅。
存在即合理,監(jiān)管只會(huì)讓野蠻變規(guī)范。
本文來源:Amy姐的跨境金融圈
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