應收賬款核算不準、實控人資金占用等，金太陽及董監高5人被警示 兩會計師事務所收監管函

3月20日，金太陽（300606）連發多則公告，廣東證監局對公司及數名高管下發警示函，與此同時，公司年報審計機構大華所、中喜會所與4名會計師收到深交所監管函。

據悉，東莞金太陽研磨股份有限公司（以下簡稱“公司”）于近日收到中國證券監督管理委員會廣東監管局（以下簡稱“廣東證監局”）出具的《關于對東莞金太陽研磨股份有限公司、楊璐、胡秀英、楊偉、諸遠繼、杜燕艷采取出具警示函措施的決定》（〔2026〕2號）（以下簡稱“《警示函》”）。

廣東證監局對金太陽進行了現場檢查，發現公司存在應收賬款核算不準確，壞賬計提不充分；實際控制人非經營性資金占用；部分關聯交易未及時審議披露；內幕信息管理不規范的問題。

具體來看，金太陽應收賬款核算不準確，壞賬計提不充分。

公司客戶重慶市潼南區彤鼎電子科技有限公司(以下簡稱“重慶彤鼎”)多筆回款資金與金太陽關聯，一是2023年4月向公司回款的資金中，部分資金來自于金太陽；二是2023年6月至9月向公司回款的資金中，主要來自在金太陽擔保下獲得的融資租賃款；三是2024年4月重慶彤鼎的融資租賃款還款資金來源與金太陽實際控制人有緊密關聯。上述資金關聯反映相關應收賬款的風險仍主要由金太陽承擔。公司終止確認相關應收賬款并不予計提壞賬準備的情形，不符合規定，導致公司2023年年報披露的財務數據不準確。

金太陽存在實際控制人非經營性資金占用情況。

2020年至2021年期間，金太陽以預付款名義從公司賬戶轉出資金到供應商，其中1,900萬元(2020年900萬元，2021年1,000萬元)通過金太陽實際控制人親屬控制的賬戶中轉后最終用于歸還公司實際控制人楊璐、胡秀英質押借款，構成實際控制人非經營性資金占用，且未依法履行審議及信息披露義務。

金太陽部分關聯交易未及時審議披露。

一是公司客戶開封利研拋光材料有限公司(以下簡稱開封利研)，在2022年、2023年期間運營資金主要來源于金太陽預付款，與金太陽董事、高管存在大額資金往來，員工與金太陽混同，應認定為關聯方，相關交易構成關聯交易，相關關聯交易未經審議并及時披露。經統計，金太陽2022、2023年與開封利研的采購業務金額分別為2,750.51萬元、1,038.48萬元，分別占相應年度凈資產的4.59%、1.48%。

二是金太陽子公司總經理劉春2021年11月起擔任公司客戶佛山市銳研磨料磨具有限公司(以下簡稱佛山銳研)執行董事兼經理，金太陽2023年已認定該客戶為關聯方，但在控制關系無變化的情況下2022年未將該客戶認定為關聯方，相關關聯交易未經審議并及時披露。金太陽2022年對佛山銳研銷售金額為2,885.19萬元，占相應年度凈資產的4.82%。

金太陽還存在內幕信息管理不規范問題。

一是公司2021年年報事項登記中，審計機構人員、財務負責人的知悉日期晚于實際知悉日期，登記不準確。二是公司2021、2022年度內幕信息知情人檔案中，相關人員本人均未簽字確認。

廣東證監局認為，楊璐作為公司實際控制人、董事長、總經理，胡秀英作為公司實際控制人，楊偉作為公司董事、副總經理并經辦事項一、事項二、事項三相關交易，諸遠繼作為公司時任財務總監，杜燕艷作為公司董事會秘書，對公司上述違規行為負有主要責任。

廣東證監局決定對金太陽、楊璐、胡秀英、楊偉、諸遠繼、杜燕艷采取出具警示函的行政監管措施。

對于金太陽實際控制人非經營性資金占用的違規行為，深交所另外出具決定，對金太陽給予通報批評的處分；對金太陽實際控制人、董事長兼總經理楊璐，實際控制人胡秀英給予通報批評的處分。

同日，深交所對于上述違規行為還分別對金太陽、楊璐、楊偉、諸遠繼、杜燕艷下發監管函，要求公司董事會充分重視上述問題，吸取教訓，及時整改，杜絕上述問題的再次發生。

與此同時，深交所還因對金太陽年報審計執業中存在多項問題，對大華會計師事務所（特殊普通合伙）、中喜會計師事務所（特殊普通合伙）及4名簽字注冊會計師分別出具監管函。

其中，大華會所、程純、趙亭亭涉及的違規行為包括風險評估程序執行不充分；控制測試程序執行不到位；函證程序執行不到位；替代程序執行不到位；收入細節測試執行不充分；對研發費用核查程序不到位；審計底稿多處記錄與事實不符。

中喜會所、陳翔、孫亞林涉及的違規行為包括風險評估程序執行不充分；控制測試程序執行不到位；函證程序執行不到位；未對異常預付款項保持合理職業懷疑；收入審計執行不到位等。

來源：讀創財經