電商企業(yè)注意：收入拆分迎來“三道紅線”，對照一下你們踩了嗎？

按照現(xiàn)在的實際優(yōu)惠政策來看，小微企業(yè)可以獲得更多的優(yōu)惠，但在有利可圖的情況下，很多企業(yè)惡意拆分收入，從而使企業(yè)可以享受各種優(yōu)惠。這種情況在電商行業(yè)更是普遍存在。

什么情況屬于惡意拆分，什么情況不屬于，原來并沒有標準。重磅消息就是終于官方給我們制定了標準，2月25日國家稅務總局公布了《》。

電商企業(yè)的財務們可以對照一下具體標準，判斷一下你們企業(yè)是否已經(jīng)中招。詳細的標準，可以看一下《》全文。

其實對于拆分收入的規(guī)定，在2025年22文解讀當中已經(jīng)進行了規(guī)定，但只是說經(jīng)營者實施不具有合理商業(yè)目的的安排屬于分拆收入。具體什么的情況屬于“不具有合理商業(yè)目的的安排”并沒有明確。《》就是對于什么情況屬于拆分收入進行了細化。

簡單來說，判斷不合理拆分收入的標準，包括以下三個方面：

一、拆分動機是否合理。

如果是單單從動機方面判斷，其實并不好判斷。畢竟對于企業(yè)來說，既然敢拆分肯定能找到一些可以說得過去的理由的。

也就是說，最少從收入方面看似可以拆分。比方說，公司的產(chǎn)品根據(jù)產(chǎn)品類別分開進行運營，由不同的公司實體進行收款。

滿足這一點并不困難。比方說電商一個店鋪只售賣一種類別的產(chǎn)品（只是滿足第一點，還需要看是否滿足業(yè)務的真實性，如果不能滿足第二點，依然屬于不合理拆分）。

二、業(yè)務是否真實。

這里的業(yè)務真實，主要的關(guān)鍵還是分拆后應當具備獨立的生產(chǎn)經(jīng)營能力和完整的業(yè)務流程，包括組織獨立、資產(chǎn)獨立、業(yè)務獨立、財務獨立。不存在資產(chǎn)共用、人員混同、決策集中控制等情況；同時各主體之間收入與其實際業(yè)務匹配。

簡單來說就是不能財產(chǎn)混同，親兄弟也要明算賬。這里業(yè)務是否真實其實就是借用的《公司法》上法人人格否認的概念。“財務混同”是法人人格否認的關(guān)鍵。想要找到具體的解釋需要到《公司法》上找。

而且《》上面也就行了正反舉例。有時間可以詳細看一下。

三、交易是否公允。

這里主要就是指職能拆分。比方說公司把研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等不同職能拆開運營。要想支撐這樣的拆分，需要真正做到各個職能公司按照市場公允價格進行真實交易。比方市場上面同樣的服務報價是1000萬，但是你們拆分的公司之間的報價只有10萬。這樣的交易價格就是不公允的。

合理拆分的主體間交易需遵循獨立交易原則，商品銷售價格、服務收費標準與市場同類交易一致，能夠提供第三方報價單、行業(yè)公允數(shù)據(jù)等證明材料；而不合理拆分往往通過低價銷售、無償服務等方式轉(zhuǎn)移利潤，通過利潤轉(zhuǎn)移實現(xiàn)整體稅負降低。

總結(jié)：

上述的第一點和第三點從理論上還能做到符合規(guī)定，但是比較難的是第二點。拆分的公司如果真能做到組織獨立、資產(chǎn)獨立、業(yè)務獨立、財務獨立等方面，公司肯定可以達到合理節(jié)稅的目的，但是這樣的運營成本就會大幅提高。如果公司的規(guī)模不大，公司增加的業(yè)務成本、管理成本肯定會超過公司節(jié)省的稅務成本。

而且這兩年對于拆分收入的檢查肯定是重點方向，再結(jié)合增值稅一般納稅人的登記新規(guī)，企業(yè)故意拆分收入的風險驟增。

魚與熊掌不能兼得！到底如何選擇就需要看你自己了。