上海
作者/栗子
2025年12月，香港正式發布CARF咨詢文件，CARF是加密貨幣版的CRS。目的只有一個：讓加密資產徹底透明，打擊跨境偷逃稅。
香港計劃2027年起采集加密貨幣資產信息，2028年開啟全球賬本交換。
解釋幾個大家關心的問題
Q：區塊鏈去中心化，加密貨幣不是加密了嗎，為什么可以搞實名？
A：區塊鏈確實去中心化，但買賣幣的“出入口”（交易所、托管、ATM等）是有機構管理的。在開戶KYC時，會收集身份信息。
搞實名，不需要突破區塊鏈技術，而是強制要求服務商報送就夠了！
CARF，全稱是加密資產申報框架，簡單來說就是加密貨幣版的CRS，核心就做兩件事： 第一，強制實名報送，香港稅局要求交易所、錢包商等機構把用戶身份信息，買賣、兌換、大額消費記錄報給稅局。 第二，參與的國家地區拉個工作群，每年把收集到的數據相互交換一次信息。（目前已有48個國家地區加入了！）目的打擊跨境偷逃稅。
Q：誰負有申報義務？哪些機構被界定為“須申報的加密資產服務提供商”（RCASP）？
A： 根據《咨詢文件》，主要是執行兌換交易的服務者，包括作為對應方或中介人進行相關兌換交易，或提供交易平臺（包括基于區塊鏈的分散式平臺）的主體。
簡單來說就是加密貨幣服務商，比如相關加密資產的交易商、經紀、加密資產自動柜員機（ATM）經營者、加密資產交易所，以及從發行商認購資產以向客戶轉售的個人或實體。
Q：哪些加密資產將被監控和交換？
A： 包括同質化代幣和非同質化代幣（NFT）。
基本上聽過名字的都在范圍內，比如比特幣、以太坊等加密貨幣，USDC、USDT等穩定幣，非同質化代幣，衍生工具。
唯一例外，是排除央行數碼貨幣（CBDC）、指明電子貨幣產品，以及充分確定不可用作付款或投資用途的資產。不是不交換，而是他們被納入了CRS交換范圍。
Q：哪些交易須申報？
A： 主要三類
第一，相關加密資產與法定貨幣之間的兌換。
第二，一種或多種相關加密資產之間的兌換。相關加密資產的轉賬，包括空投、質押收益、挖礦收益、加密貸款、商品或服務銷售所得等。
第三，零售支付交易，超逾 50,000 美元的零售支付交易需單獨匯總申報。
Q：服務商如何識別加密資產用戶的身份？
A：RCASP強制要求用戶提供“自我證明”來識辨稅務身份。新用戶開戶必填，老用戶在實施后12個月內必須補辦。
如果是殼公司（非主動實體），則必須穿透核查背后實際“控權人”的身份。
Q：不遵守申報規定將面臨哪些法律后果？
A： 為確保申報框架的有效實施，香港政府建議引入嚴厲的罰則，主要針對不配合強制登記、提供虛假或不準確資料等。具體罰則仍在討論階段。
Q：要交多少稅？
A：CARF并不是直接收稅，交換是讓稅局掌握個人居民和企業在加密貨幣資產規模有多少，賺了多少錢，有沒有偷稅漏稅。各國稅局都是希望大家主動申報。
Q：CARF在何時落地？
A：已經開始了，英國、日本及歐盟等48個國家地區今年1月1日起已正式開始收集交易數據，2027年開啟首批全球交換。
香港正處于立法完善階段，明確計劃2027年開始收集數據，2028年將正式交換。
雖然目前我國尚未宣布落地時間表，但香港如果采取廣譜法采集，也就是說“先記賬、后交換”的模式：只要用戶不是香港居民，用戶資料都會從 2027 年起被提前存進后臺“備檔”。
等到用戶所在國也加入了，香港稅局就會直接把存好的這些歷史舊賬，全部打包一鍵發送工作群。
一川研究團隊
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