年底股東分紅需要繳稅嗎？分紅個(gè)稅20%能不能不繳？

不能不繳。

個(gè)人股東分紅，肯定需要繳稅20%的個(gè)稅。畢竟，你獲得了高收入，就需要為國(guó)家的發(fā)展貢獻(xiàn)自己更多的力量。

啥是股東分紅？

股東分紅的意思就是說，我們出資成立了一個(gè)公司之后，當(dāng)公司賺了錢，然后就可以分給你了。

舉例說明：

老王出資100萬在2026年1月1日成立了一個(gè)公司。公司運(yùn)行一年后，賺了500萬。注意這里的500萬是公司沒有繳納企業(yè)所得稅之前的凈利潤(rùn)不是稅后利潤(rùn)。需要繳納的企業(yè)所得稅500*25%=125（萬元）

公司交完企業(yè)所得稅之后的稅后利潤(rùn)就可以自由支配了（沒有考慮提取盈余公積的事）。公司可以自由支配的利潤(rùn)=500-125=375（萬元）

這個(gè)時(shí)候公司就可以直接分紅了。理論上375萬都可以拿出來分紅。當(dāng)然，分紅也是需要繳納個(gè)稅的。

需要繳納的個(gè)稅=375*20%=75（萬元）

實(shí)際老王收到的稅后分紅=375-75=300（萬元）

這里375萬就是分紅金額，而75萬是需要繳納的個(gè)稅，300萬才是老王實(shí)際收到可以自由支配的真金白銀。

為啥需要繳納兩次稅？

對(duì)于這個(gè)問題估計(jì)是所有老板都會(huì)問的事。畢竟他們感覺公司都是他自己的，既然利潤(rùn)已經(jīng)交了一遍企業(yè)所得稅，為啥還需要再交一次個(gè)稅，這不是重復(fù)納稅了。

從納稅主體來說，這真不是重復(fù)納稅。雖然整體的稅負(fù)率是40%（如果企業(yè)是小微企業(yè)，整體稅率是24%），但是企業(yè)和老板屬于不同的納稅主體。

對(duì)于一般的公司來說（不包括個(gè)體戶、個(gè)獨(dú)以及合伙企業(yè)），屬于獨(dú)立的法人實(shí)體。也就是說它擁有屬于自己的財(cái)產(chǎn)，這些財(cái)產(chǎn)與它的股東的個(gè)人財(cái)產(chǎn)完全分離。這也是公司可以承擔(dān)有限責(zé)任的基礎(chǔ)。

因?yàn)楣镜倪\(yùn)行需要利用國(guó)家提供的公共資源，所以在公司獲利后肯定需要貢獻(xiàn)自己的力量。畢竟，國(guó)家維持公共資源的有序健康運(yùn)行也是需要費(fèi)用的。從這層面來來講，公司肯定需要交所得稅。

對(duì)于個(gè)人來說，既然你可以拿出一定的資金成立公司，你肯定屬于較高收入的群體。當(dāng)然，開公司創(chuàng)業(yè)不一定就必然賺到錢，為了照顧賠錢的老板，所以等到公司真正盈利了分紅時(shí)才需要繳納個(gè)稅。

對(duì)于這一部分所得，其實(shí)可以理解為資本的增值。之所以需要繳納個(gè)稅，主要還是為了調(diào)節(jié)高收入人群和低收入人群的收入差距。

當(dāng)然，從稅收公平的角度考慮這部分所得理所應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅。畢竟，對(duì)于一般的上班族來說，從公司獲得工資也是需要繳納個(gè)稅。對(duì)于增值效果更好的資本收益來說，更需要繳納個(gè)稅。

總之，對(duì)于企業(yè)和股東來說，是不同的法律主體在不同的環(huán)節(jié)承擔(dān)了本來就屬于他們的納稅義務(wù)。對(duì)于“公司-個(gè)人雙層征稅”的納稅方式來說，也是國(guó)際上的通用做法。

其實(shí)，對(duì)于個(gè)人實(shí)際獲得所得來說，我們還有一個(gè)方面其實(shí)做到不夠好，就是遺產(chǎn)稅。對(duì)于財(cái)富來說，在繼承時(shí)同樣需要繳納一定比例的遺產(chǎn)稅才行。畢竟，并不是所有人都可以獲得遺產(chǎn)。從稅收公平的角度出發(fā)，遺產(chǎn)稅的事也是需要考慮了。

再多說一句，我們國(guó)家的稅法屬于名符其實(shí)的“碎法”，除了正常規(guī)定以外，在實(shí)際運(yùn)行過程中為了彌補(bǔ)漏洞或者跟上時(shí)代的發(fā)展也是增加了很多“補(bǔ)丁”。所以，對(duì)于涉稅事項(xiàng)肯定需要具體事項(xiàng)具體分析。