外貿(mào)商戶使用USDT收付款，屬于“非法金融活動(dòng)”？

作者：吳單，廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所

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今年以來(lái)，穩(wěn)定幣的市場(chǎng)熱度不斷，甚至有券商研報(bào)指出，在國(guó)內(nèi)一些外貿(mào)交易發(fā)達(dá)的地區(qū)，穩(wěn)定幣已經(jīng)成為跨境支付的重要工具，上千家商戶使用USDT、USDC等穩(wěn)定幣收款。

實(shí)際上，究竟有多大比例的外貿(mào)商戶在使用USDT等穩(wěn)定幣收付款？

不得而知，但確實(shí)有一些外貿(mào)商戶選擇USDT作為結(jié)算工具。

理由很現(xiàn)實(shí)：一些更年輕、更注重支付隱私、更在意節(jié)省手續(xù)費(fèi)的境外客戶，或一些來(lái)自阿根廷、土耳其等匯率波動(dòng)較大國(guó)家的客戶，主動(dòng)要求使用USDT支付貨款，也愿意收取USDT作為交易傭金。

都是做生意，如果你不接受，那就找別人做。

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但是，近期央行等13部委召開(kāi)了“打擊虛擬貨幣交易炒作工作協(xié)調(diào)機(jī)制會(huì)議”再一次強(qiáng)調(diào)，虛擬貨幣不具有法償性，不應(yīng)且不能作為貨幣在市場(chǎng)上流通使用；而穩(wěn)定幣也一樣，作為虛擬貨幣的一種形式，其存在被用于洗錢、集資詐騙、違規(guī)跨境轉(zhuǎn)移資金等非法活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，也不應(yīng)且不能以貨幣身份在市場(chǎng)上流通，包括穩(wěn)定幣在內(nèi)的虛擬貨幣相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)屬于非法金融活動(dòng)。

那么，外貿(mào)商戶以USDT收付款，也屬于非法金融活動(dòng)？

實(shí)際上，“非法金融活動(dòng)”并不是一個(gè)刑法或行政法意義上的術(shù)語(yǔ)，而是一種概稱，泛指一切可能違反現(xiàn)行法律法規(guī)和官方政策的涉金融業(yè)務(wù)活動(dòng)，其中與虛擬貨幣相關(guān)的包括非法換匯、逃匯、傳銷、非法集資、洗錢、詐騙等違法犯罪活動(dòng)。

基于民法的意思自治原則，只要外貿(mào)商與境外客戶達(dá)成一致且USDT本身是有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的虛擬商品，雙方以USDT收付款的行為，本質(zhì)上是“以物易物”，法無(wú)禁止即自由。

但由于涉及虛擬貨幣，在當(dāng)前的監(jiān)管語(yǔ)境下，外貿(mào)商不創(chuàng)匯不結(jié)匯而改用USDT作為支付工具，確實(shí)存在被認(rèn)定為“非法金融活動(dòng)”的可能。

當(dāng)境外客戶將USDT作為貨款支付時(shí)，

由于這個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有相應(yīng)的外匯收入結(jié)匯，外貿(mào)商就需要搞定貨物出口報(bào)關(guān)手續(xù)，相應(yīng)地，在稅務(wù)上也無(wú)法享受出口退稅政策。

由于USDT等穩(wěn)定幣不屬于外匯，所以，接受USDT作為貨款的行為，不適用《外匯管理?xiàng)l例》第44條第二款“以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯”的情形，而可能因?yàn)椤俺隹趧?chuàng)匯的收入未及時(shí)結(jié)匯或擅自存放境外”被認(rèn)定為《外匯管理?xiàng)l例》第39條“以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯”的情形，構(gòu)成行政違法的，由外匯局責(zé)令調(diào)回外匯，并處逃匯金額30%以下罰款；若單筆金額達(dá)200萬(wàn)美元或累計(jì)達(dá)500萬(wàn)美元，可能成立逃匯罪（僅單位犯罪，自然人、個(gè)體戶一般不構(gòu)罪）。

當(dāng)以USDT作為傭金向境外客戶支付時(shí)，

外貿(mào)商只要保證所使用的USDT是合法取得（合法資金+正常交易+干凈的U），一般就排除了非法換匯、掩隱、洗錢的可能，這個(gè)支付動(dòng)作本身也就沒(méi)有其他特別的風(fēng)險(xiǎn)。

此外，由于外貿(mào)交易的跨境屬性，外貿(mào)商持有的USDT既可能是境外客戶作為貨款對(duì)價(jià)支付的，也可能是自己通過(guò)“人民幣-U”或“美元等外幣-U”等OTC方式購(gòu)買的。

對(duì)于境外客戶支付的U，排除臟U的情況下，外貿(mào)商仍需要在出金時(shí)避免收到贓款，或需要在U兌換為美元等外幣后搞定結(jié)匯環(huán)節(jié)。

對(duì)于外貿(mào)商以O(shè)TC交易購(gòu)買的U，排除臟U的情況下，外貿(mào)商還需要盡到對(duì)幣商和境外客戶的KYC義務(wù)，避免因?yàn)閹派袒蚓惩饪蛻魻可娴叵洛X莊而被認(rèn)定為以USDT為媒介變相換匯（《外匯管理?xiàng)l例》第45條），情節(jié)嚴(yán)重的，可能被認(rèn)定為地下錢莊的共犯（外匯類非法經(jīng)營(yíng)罪）。

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近年來(lái)，為了鼓勵(lì)外貿(mào)發(fā)展，外匯管理局出臺(tái)了《關(guān)于支持貿(mào)易新業(yè)態(tài)發(fā)展的通知》《關(guān)于進(jìn)一步深化改革 促進(jìn)跨境貿(mào)易投資便利化的通知》一系列政策，且在2020版《經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引》中也明確規(guī)定，境內(nèi)個(gè)人從事市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易和跨境電商業(yè)務(wù)，可通過(guò)本人賬戶辦理外匯結(jié)算；在“誰(shuí)出口誰(shuí)收匯、誰(shuí)進(jìn)口誰(shuí)付匯”、交易真實(shí)合法的原則下，提供真實(shí)交易材料的，結(jié)售匯時(shí)不占用個(gè)人年度便利化額度。

可見(jiàn)，當(dāng)前的外貿(mào)利好政策基本是夠用的，大部分外貿(mào)商戶可能并沒(méi)有主動(dòng)以USDT等穩(wěn)定幣作為結(jié)算工具的動(dòng)機(jī)，更多是為了迎合客戶需求所作的補(bǔ)充。即便如此，該注意的風(fēng)險(xiǎn)還是要防范，避免陷入不必要的麻煩。